中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

關(guān)于印發(fā)《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定（修訂）》的通知

會(huì )協(xié)[2013]42號



各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，各證券資格會(huì )計師事務(wù)所：

為進(jìn)一步嚴肅檢查工作紀律，確保檢查工作的獨立、權威與公正，我會(huì )在借鑒以往年度檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對2012年印發(fā)施行的《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定》（會(huì )協(xié)〔2012〕162號）予以完善，現予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。

中注協(xié)監督舉報聯(lián)系方式：

舉報電話(huà)：010-88250184

舉報郵箱: monit@cicpa.org.cn

附件：會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定（修訂）



中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )
2013年6月6日



附件：

會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規定
（修訂）

第一條 為了加強中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政建設，明確廉潔檢查紀律，保持檢查工作廉潔公正，制定本規定。

第二條 本規定適用于中注協(xié)組織開(kāi)展的證券資格會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券所）執業(yè)質(zhì)量檢查工作中的廉政行為。

第三條 本規定所稱(chēng)檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權范圍內開(kāi)展證券所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的團隊。

本規定所稱(chēng)檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券所執業(yè)質(zhì)量檢查的注冊會(huì )計師和各級注協(xié)工作人員。

第四條 在檢查過(guò)程中，檢查組和檢查人員應當切實(shí)做到客觀(guān)公正、廉潔自律，嚴格遵守以下要求：

（一）不準接受被檢查事務(wù)所的宴請、款待和住宿安排；

（二）不準使用被檢查事務(wù)所安排的交通工具；

（三）不準參加被檢查事務(wù)所安排的旅游和娛樂(lè )等活動(dòng)；

（四）不準接受被檢查事務(wù)所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價(jià)證券等；

（五）不準在被檢查事務(wù)所報銷(xiāo)任何因公或因私產(chǎn)生的費用；

（六）不準利用檢查獲悉的被檢查事務(wù)所涉密信息為自己和他人謀利；

（七）不準向被檢查事務(wù)所提出任何與檢查工作無(wú)關(guān)的要求；

（八）不準向被檢查事務(wù)所和關(guān)聯(lián)人透露不應由其知曉的檢查信息；

（九）不準接受地方協(xié)會(huì )禮品饋贈，不得參加有被檢查事務(wù)所代表出席的工作招待。

（十）不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業(yè)判斷。

第五條 檢查組長(cháng)對檢查組的廉政行為負責。檢查組長(cháng)要加強對檢查組成員的教育、提醒和監督，防止違反廉政紀律規定行為的發(fā)生。發(fā)現問(wèn)題要迅速糾正，并及時(shí)向中注協(xié)報告。檢查組長(cháng)同時(shí)也應接受檢查組成員的監督。

第六條 被檢查事務(wù)所所在地的省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )應為檢查組順利執行檢查任務(wù)提供支持和保障，包括根據規定標準安排好檢查組的食宿和交通等，但不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第七條 被檢查事務(wù)所應當積極支持和尊重檢查組遵守本規定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第八條 對檢查組和檢查人員遵守廉政紀律行為的監督：

（一） 檢查組在進(jìn)駐被檢查事務(wù)所時(shí)，應將本規定的要求在被檢查事務(wù)所的醒目位置公示，并接受被檢查事務(wù)所的監督；

（二） 中注協(xié)設立監督舉報電話(huà)、舉報郵箱，并進(jìn)行廉政事項公示；

第九條 檢查組和檢查人員執行本規定的情況，列入檢查組和檢查人員考核評價(jià)的重要內容。

第十條 對于違反本規定的檢查人員，將采取以下處理措施：

（一） 責成其承擔被檢查事務(wù)所因其違規事項所產(chǎn)生的全部費用或退還收受的禮品、禮金等；

（二） 取消其檢查人員資格，并通報其所在單位；

（三） 屬于事務(wù)所兼職檢查員的，視情節輕重，給予行業(yè)懲戒，記入誠信檔案；屬于中注協(xié)和地方協(xié)會(huì )工作人員的，由其所在單位按照干部管理權限予以處理；違反相關(guān)法規情節嚴重的，移交國家司法機關(guān)處理。

第十一條 檢查組集體違反本規定的，取消其檢查組長(cháng)資格，并通報其所在單位，由其所在單位按照干部管理權限予以處理。

第十二條 中注協(xié)對檢查人員的違規情況及處理結果進(jìn)行公告。

第十三條 中注協(xié)開(kāi)展專(zhuān)項檢查、專(zhuān)案檢查、專(zhuān)項檢查以及綜合評價(jià)信息核查等工作中的廉政行為，參照本規定執行。

第十四條 各地方注協(xié)組織開(kāi)展的會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查、專(zhuān)項檢查、專(zhuān)案檢查等工作中的廉政建設，可參照本規定制定本地區的相關(guān)辦法。

第十五條 本規定自發(fā)布之日起施行。