圖書內容簡介

財稅法學是以財稅法為研究對象的新興法學學科。由于財稅法關乎國計與民生，
直接影響各類主體的利益與行為，對于保障收入分配的公平、宏觀調控的效率、社
會經濟的穩定均舉足輕重，因而各國莫不重視財稅法的理論研究和制度建設，從而
極大地推動了財稅法學的發展。
財稅法學是高等院校法學、經濟學、管理學等專業的一門重要課程。由于財
稅法的調整涉及每個人，涉及國家和社會的方方面面，因而每個公民無論是基于
對自己、對社會還是對國家的權利與義務的考慮，都有必要學一些財稅法學
知識。
財稅法學方面的教材并不鮮見，但各類教材在內容、體例的安排上不盡相同。
本書在篇章結構上首先分為上、下兩篇，其中，上篇財政法部分共六章，下篇稅法
部分共十二章，這樣的比例關系同財政法與稅法在理論研究和制度建設的實際，同
財稅法課程通常的教學時數安排等都是一致的。此外，考慮到財稅法學的特殊性，
兩大部分基本的認知線索，都是經濟原理 法學理論一法律制度，即各部分先介紹
相關的經濟學原理，如財政原理、稅收原理；在此基礎上，再介紹法學的基本理論，
如財政法總論、稅法總論；最后，基于相關的經濟學原理和法學理論，分別介紹相
關的法律制度。上述安排，對于讀者在認識上層層深入，更為系統地掌握財稅法的
理論與制度，也許更有裨益．
相對于其他法律制度，財稅法制度更加紛繁，研習不便，因而需要財稅法學教
材去粗取精，取舍整合。為此，本書在財政法律制度方面，主要介紹預算法律制度、
國債法律制度、政府采購法律制度和轉移支付法律制度；在稅收法律制度方面，主
要介紹稅收體制法律制度、稅收征納實體法律制度、稅收征納程序法律制度，以及
與此相關的稅收爭訟法律制度，以體現制度與原理之間以及各類制度之間的內在
關聯。
相對于其他法律制度，財稅法制度更加易變，學用多艱，因而需要財稅法學教
材順勢應變，及時更新。為此，本書在介紹較為穩定的財稅原理和財稅法理論的同
時，力求體現我國財稅法制度的最新變化，以全面反映我國財稅法制度建設的最新
進展。
由于我國財稅法研究起步較晚，財稅法制度尚不夠完善，且變化萬千，加之其
他主客觀因素的多重局限，本書定會存在缺漏不足，誠望各位有識之士不吝補正。

圖書目錄

上篇財政法部分
第一章 財政原理………………………………………………………………………3
第一節 財政的概念與特征………………………………………………………3
第二節 財政的體系與職能………………………………………………………6
第三節 財政存在的必要性………………………………………………………11
第四節 財政思想與財政原則…………………………………………………16
第五節 財政政策與財政立法……………………………………………………21
第二章 財政法總論 …………………………………………………………………26
第一節 財政法的概念和職能……………………………………………………26
第二節 財政法的地位與體系……………………………………………………31
第三節 財政法的宗旨和原則……………………………………………………39
第四節 財政主體與財政行為……………………………………………………45
第五節 財政權義與財政責任……………………………………………………51
第六節 財政法的歷史與現狀……………………………………………………57
第三章 預算法律制度 ………………………………………………………………61
第一節 預算法概述………………………………………………………………6l
第二節 預算權的分配……………………………………………………………65
第三節 預算收支范圍……………………………………………………………69
第四節 預算編審制度……………………………………………………………77
第五節 預算執行制度……………………………………………………………83
第六節 決算法律制度……………………………………………………………89
第七節 預算監督制度……………………………………………………………92
第八節 預算法律責任……………………………………………………………97
第四章 國債法律制度………………………………………………………………103
第一節 國債法概述……………………………………………………………103
第二節 國債職能的法律化……………………………………………………109
第三節 國債的分類與結構……………………………………………………113
第四節 國債的發還與管理……………………………………………………118
第五章 政府采購法律制度…………………………………………………………125
第一節 政府采購法律制度概述………………………………………………125
第二節 我國的政府采購制度…………………………………………………129
第六章 轉移支付法律制度…………………………………………………………139
第一節 轉移支付法概述………………………………………………………139
第二節 轉移支付法的基本內容………………………………………………144
下篇稅法部分
第七章 稅收原理……………………………………………………………………153
第一節 稅收的概念和特征……………………………………………………153
第二節 稅收的依據和職能……………………………………………………156
第三節 稅收的分類和結構……………………………………………………163
第四節 稅收的原則和政策……………………………………………………170
第八章 稅法總論……………………………………………………………………179
第一節 稅法的概念和特征……………………………………………………179
第二節 稅法的地位和體系……………………………………………………182
第三節 稅法的宗旨和原則……………………………………………………185
第四節 稅法的淵源和效力…………………………………………………189
第五節 稅法上的課稅要素……………………………………………………193
第六節 稅法的歷史和現狀……………………………………………………200
第九章 稅權理論與體制……………………………………………………………204
第一節 稅權的多維解析………………………………………………………204
第二節 稅權的分配模式………………………………………………………208
第三節 稅權分配的原則………………………………………………………213
第四節 我國的稅收體制………………………………………………………218
第十章 征納權義的理論……………………………………………………………223
第一節 征稅主體的權義………………………………………………………223
第二節 納稅主體的權義………………………………………………………225
第三節 納稅義務的要旨………………………………………………………227
第四節 法律責任的定處………………………………………………………234
第十一章 商品稅法律制度…………………………………………………………237
第一節 商品稅制度概述………………………………………………………237
第二節 增值稅法律制度………………………………………………………242
第三節 消費稅法律制度………………………………………………………256
第四節 營業稅法律制度………………………………………………………264
第五節 關稅法律制度…………………………………………………………272
第十二章 所得稅法律制度…………………………………………………………289
第一節 所得稅法律制度概述…………………………………………………289
第二節 企業所得稅制度通例…………………………………………………294
第三節 我國企業所得稅制度…………………………………………………300
第四節 個人所得稅法律制度…………………………………………………314
第十三章 財產稅法律制度…………………………………………………………325
第一節 財產稅制度概述………………………………………………………325
第二節 資源稅法律制度………………………………………………………328
第三節 房產稅法律制度………………………………………………………331
第四節 土地稅法律制度………………………………………………………334
第五節 契稅法律制度…………………………………………………………342
第六節 車船稅法律制度………………………………………………………345
第七節 印花稅法律制度………………………………………………………351
第十四章 稅收管理制度……………………………………………………………355
第一節 稅收征管制度概述……………………………………………………355
第二節 稅務登記管理制度……………………………………………………357
第三節 賬簿憑證管理制度……………………………………………………364
第四節 納稅申報管理制度……………………………………………………366
第五節 涉稅發票管理制度……………………………………………………368
第六節 海關監督管理制度……………………………………………………373
第十五章 稅款征收制度……………………………………………………………379
第一節 稅款征收基本制度……………………………………………………379
第二節 稅款征收特別制度……………………………………………………388
第三節 稅款征收保障制度……………………………………………………394
第四節 稅款征收輔助制度……………………………………………………410
第十六章 違反相關制度的法律責任………………………………………………416
第一節 違反稅收征管制度的法律責任………………………………………416
第二節 違反發票管理制度的法律責任………………………………………422
第三節 違反稅務代理制度的法律責任………………………………………425
第四節 違反海關稅收制度的法律責任………………………………………426
第十七章 稅收復議理論與制度……………………………………………………431
第一節 稅收復議理論…………………………………………………………431
第二節 稅務復議制度…………………………………………………………433
第三節 海關復議制度…………………………………………………………442
第十八章 稅收訴訟理論與制度……………………………………………………450
第一節 稅收訴訟理論…………………………………………………………450
第二節 稅收訴訟制度…………………………………………………………454
參考書目 ………………………………………………………………………………467
本書共有468頁