圖書內容簡介

案例教學是世界上許多國家法學高等教育中較為流行的教學方法，比如美
國哈佛大學就積累了五萬個以上的案例，并且規定每個本科生必須掌握二百個
以上的案例。案例教學是提高學生學習興趣與實踐能力的良好手段，也是我國
各高校法學院系教學方法改革的重要措施之一。
稅法教學內容豐富、抽象，理論性和實踐性都很強，講授的深淺度不易把握，
若只采取講授的方法，學生只能被動地接受，不能積極地參與到教學活動中來。．
另外，有些高校的稅法課雖然在本科三、四年級階段開設，但稅法的前期課程①
開得很少，有些高校即使開課，由于信息不對稱，學生往往盲目選課，待上稅法課
時，有許多學生的前期基礎知識仍然近乎空白，這種境況給稅法教學帶來很大的
難度。特別是對那些知識面窄、知識起點偏低、接受能力不強的學生，若教師只
顧滔滔不絕地講，結果只能是收效甚微。因此，在教學方法的設計上應本著“教
學有法、教無定法、貴在得法、重在啟發”的原則，根據教學目標、教材內容、學生
的層次選擇教學方法。除講授法、討論法之外，案例教學法可以引導學生充分感
知教材，豐富學生的直觀經驗和感性認識，啟發學生對直觀材料進行比較、分析、
綜合和概括。變注重知識為注重能力，變單向信息傳遞為雙向信息交流，變學生
被動接受為學生主動學習。
基于以上認識，筆者組織編寫了《稅法學案例教程》一書，本教程是2005年
3月北京大學出版社出版的《稅法學教程》的配套教學用書。我們考慮到，要在
較短課時內講完內容豐富、復雜的稅法學，教學質量可能難以保證。因此，為了
顧及學生的整體水平和興趣，在限制性選修課中只講授內容上的疑點、難點、重
點，且理論色彩濃一些，實務部分輔之以案例教學。而對稅法學感興趣或有志于
將來從事稅法學研究和實務的學生，開設“稅法學案例分析”這門任意選修課，
所用教材就是這本《稅法學案例教程》。經過一年的編寫，《稅法學案例教程》今
天終于畫上了句號。盡管我國稅法案例教材并不鮮見，但本教程仍然具有鮮明
的特色：一是緊扣《稅法學教程》編寫，但并非平均用力，結構體系有增有減，凸
顯重點兼帶一般；二是以案例對稅法理論知識進行介紹，相較其他稅法案例教
材，本教程關于這方面的內容更為豐富；三是重點突出稅收債務法律制度和稅收
征收管理法律制度兩方面的內容，力爭案例分析能覆蓋全部內容；四是在突出案
例的實用性、可操作性的同時，注重結合最新頒布的稅收法律、法規、規章，以突
出該教程的時效性和準確性。

圖書目錄

第一章 稅法總論 ……………………………………………………………(1)
第一節 稅收基本原理 …………………………………………………(1)
§1 稅收的產生與發展 ………………………………………………(1)
§2 稅收是國家存在的經濟體現………………………………………(3)
§3 稅收被現代國家賦予新內容………………………………………(4)
§4 稅收本質在不同時代的回答………………………………………(7)
§5 我國對稅收的分類………………………………………………(10)
第二節 稅法基礎理論…………………………………………………(13)
§l 納稅是一種法定義務……………………………………………(13)
§2 費代表權，稅代表法 ……………………………………………(14)
§3 稅法的時間效力…………………………………………………(16)
§4 稅法的空間效力…………………………………………………(18)
§5 稅法對人的效力…………………………………………………(21)
第三節 稅法的基本原則………………………………………………(22)
§1 稅收法定主義產生的歷史背景……………………………………(22)
§2 稅收法定主義的內涵……………………………………………(24)
§3 稅收法定主義的機能……………………………………………(25)
§4 我國現實生活中的包稅行為 …………………………………… (26)
§5 稅收法定主義與實質課稅原則……………………………………(27)
§6 稅收公平主義原則的原本內涵……………………………………(30)
§7 稅收公平主義原則內涵的發展…………………………………… (31)
§8 稅收公平原則與生存權保障 ……………………………………(33)
§9 稅收負擔的形式公平與實質公平…………………………………(34)
§10 稅收誠信主義原則 ……………………………………………(36)
§11 稅收誠信主義原則的機能………………………………………(38)
§12 納稅人信賴利益保護的必要性 …………………………………(39)
§13 納稅人信賴利益保護的適用……………………………………(4])
第四節 稅收債務法原理………………………………………………(43)
§l 稅收法律關系的性質……………………………………………(43)
§2 稅收之債的產生…………………………………………………(45)
§3 稅收優先權 ……………………………………………………(47)
§4 稅收的代位權、撤銷權……………………………………………(48)
第五節 中國稅權………………………………………………………(50)
§l 稅收立法權 ……………………………………………………(50)
§2 稅收執法權 ……………………………………………………(53)
§3 稅收司法權 ……………………………………………………(55)
第二章 流轉稅法……………………………………………………………(57)
第一節 增值稅法………………………………………………………(57)
§l 東北稅制改革……………………………………………………(57)
§2 增值稅是一種價外稅……………………………………………(59)
§3 增值稅是一種中性稅……………………………………………(60)
§4 增值稅的納稅人…………………………………………………(60)
§5 增值稅一般納稅人的認定 ………………………………………(61)
§6 增值稅一般納稅人的例外 ………………………………………(62)
§7 增值稅含稅銷售額的計算 ………………………………………(62)
§8 增值稅的小規模納稅人 …………………………………………(63)
§9 增值稅的一般征收范圍 …………………………………………(63)
§10 委托代銷業務 …………………………………………………(64)
§11 受托代銷業務 …………………………………………………(65)
§12 異地分支機構間的產品轉移……………………………………(65)
§13 自產產品用于職工福利…………………………………………(66)
§14 自產產品用于投資 ……………………………………………(66)
§15 自產產品用于贈與 ……………………………………………(67)
§16 其他視同銷售行為 ……………………………………………(67)
§17 增值稅的混合銷售 ……………………………………………(68)
§18 兼營非應稅勞務行為……………………………………………(68)
§19 代購行為………………………………………………………(69)
§20 增值稅的一般計稅依據…………………………………………(70)
§21 出租包裝物……………………………………………………(70)
§22 出借包裝物……………………………………………………(71)
§23 折扣銷售業務 …………………………………………………(72)
§24 以舊換新業務 …………………………………………………(72)
§25 還本銷售業務 …………………………………………………(73)
§26 增值稅的組成計稅價格…………………………………………(73)
§27 增值稅專用發票的進項稅額抵扣 ………………………………(74)
§28 關稅完稅憑證的進項稅額抵扣 …………………………………(75)
§29 運費的進項稅額抵扣……………………………………………(75)
§30 購進農產品的進項稅額抵扣……………………………………(76)
§3l 購進舊貨物資的進項稅額抵扣 …………………………………(77)
§32 不可抵扣的進項稅額……………………………………………(78)
§33 購進固定資產不可抵扣…………………………………………(78)
§34 用于集體福利不可抵扣…………………………………………(79)
§35 用于免稅項目不可抵扣…………………………………………(79)
§36 用于非應稅項目不可抵扣……………………………………………(80)
§37 非正常損失產品不可抵扣進項稅額 ……………………………(81)
§38 購貨退回的進項稅額回轉………………………………………(8])
§39 小規模納稅人的應納稅額計算 …………………………………(82)
§40 進口環節增值稅的計算…………………………………………(83)
§41 “免、抵、退”方法計算出口退稅(一) ……………………………(83)
§42 “免、抵、退”方法計算出口退稅(二) ……………………………(85)
§43 “免、抵、退”方法計算出口退稅(三) ……………………………(86)
§44 運用“免、抵、退”方法計算出口退稅的條件……………………… (86)
§45 出口農產品的退稅計算………………………………………… (87)
§46 塑料制品的出口退稅…………………………………………… (87)
§47 “先征后退”方法計算出口退稅(一) …………………………… (88)
§48 “先征后退”方法計算出口退稅(二) …………………………… (89)
§49 出口免稅不退稅的貨物………………………………………… (89)
§50 出口不免稅也不退稅的貨物…………………………………… (90)
§51 出口不退稅的貨物 …………………………………………… (90)
§52 增值稅的起征點 ………………………………………………(91)
§53 增值稅的納稅時間 ……………………………………………(91)
§54 企業跨地區經營應在何地納稅 …………………………………(93)
§55 增值稅的納稅人、納稅地點、納稅金額……………………………(94)
§56 允許出口退稅的特別項目……………………………………… (95)
§57 允許出口退稅的特別企業……………………………………… (96)
§58 違法開具增值稅專用發票的處理 ……………………………… (97)
§59 增值稅的綜合計算案例(一)……………………………………(99)
§60 增值稅的綜合計算案例(二)……………………………………(99)
§6l 增值稅的綜合計算案例(三) …………………………………(100)
第二節 消費稅法 ……………………………………………………(103)
§1 消費稅的納稅人 ………………………………………………(103)
§2 包裝物押金應納消費稅的計算 …………………………………(103)
§3 企業自產自用自銷的消費稅計算 ………………………………(104)
§4 委托加工的消費稅計算…………………………………………(105)
§5 進口應稅消費品的計算………………………………………… (106)
§6 進口卷煙應納消費稅……………………………………………(107)
§7 兼營不同稅率的應稅消費品(一) ……………………………… (108)
§8 兼營不同稅率的應稅消費品(二) ………………………………(109)
§9 以物易物交易 …………………………………………………(110)
§10 連續生產應稅消費品 …………………………………………(110)
§11 出口應稅消費品的出口退稅(1) ……………………………… (111)
§12 出口應稅消費品的出口退稅(2) ……………………………… (112)
§13 消費稅的納稅環節……………………………………………(113)
§14 消費稅納稅義務發生時間 ……………………………………(114)
§15 收回委托加工消費品連續生產應稅消費品的消費稅抵扣 ……… (115)
第三節 營業稅法 ……………………………………………………(117)
§1 營業稅的納稅人 ………………………………………………(117)
§2 繳納營業稅還是繳納增值稅? …………………………………(117)
§3 交通運輸業營業稅 ……………………………………………(118)
§4 聯運業務營業稅 ………………………………………………(119)
§5 旅游業營業稅…………………………………………………(119)
§6 建筑業分包業務營業稅………………………………………………(120)
§7 金融保險業營業稅 ……………………………………………(120)
§8 演唱會營業稅…………………………………………………(121)
§9 保險業分保業務營業稅…………………………………………(122)
§10 娛樂業營業稅(一)……………………………………………(123)
§11 娛樂業營業稅(二)……………………………………………(123)
§12 廣告業務營業稅………………………………………………(124)
§13 建筑業營業稅…………………………………………………(125)
§14 融資租賃業務營業稅 …………………………………………(125)
§15 郵電通信業營業稅……………………………………………(126)
§16 轉讓無形資產營業稅…………………………………………(126)
§17 銷售不動產營業稅……………………………………………(127)
§18 兼營不同稅目的營業稅 ………………………………………(127)
§19 混合銷售行為營業稅…………………………………………(128)
§20 兼營增值稅項目………………………………………………(128)
§21 代購代銷業務營業稅…………………………………………(129)
§22 建筑業總分包業務營業稅 ……………………………………(130)
§23 保險業營業稅的特別規定 ……………………………………(131)
§24 個人買賣普通住房應納營業稅…………………………………(132)
§25 下崗工人再就業的營業稅優惠…………………………………(133)
§26 科普稅收優惠…………………………………………………(133)
§27 轉讓商譽與營業稅的征管 ……………………………………(134)
§28 廣告公司的代理行為 …………………………………………(136)
§29 營業稅的起征點………………………………………………(137)
§30 營業稅的計稅依據……………………………………………(138)
第四節 關稅法 ………………………………………………………(139)
§1 關稅的征稅對象和納稅人………………………………………(]39)
§2 進口貨物完稅價格的確定………………………………………(140)
§3 海關估定貨物完稅價格的方法 …………………………………(140)
§4 特殊貨物的完稅價格確定………………………………………(142)
§5 租賃貨物的進口關稅……………………………………………(142)
§6 留購貨物的應納稅金……………………………………………(143)
§7 出口貨物的完稅價格確定………………………………………(143)
§8 進口關稅的減免 ………………………………………………(144)
§9 境外采購業務應納關稅…………………………………………(144)
§10 行郵物品進口稅………………………………………………(145)
§11 船舶噸位稅……………………………………………………(145)
§12 關稅滯納金……………………………………………………(146)
第三章 所得稅法 …………………………………………………………(147)
第一節 企業所得稅法 ………………………………………………(147)
§l 企業所得稅納稅入主體資格的認定 ……………………………(147)
§2 企業所得稅的征稅對象…………………………………………(150)
§3 企業所得稅稅率 ………………………………………………(151)
§4 企業所得稅的計稅依據…………………………………………(152)
§5 企業所得稅扣除項目的確認……………………………………(153)
§6 節稅與偷漏稅的區別……………………………………………(154)
§7 企業所得稅中捐贈項目的扣除…………………………………(155)
§8 技術改造國產設備投資對企業所得稅的抵免……………………(156)
§9 新企業所得稅法對涉外企業過渡性稅收優惠的規定 ……………(157)
§10 企業所得稅的稅收抵免 ………………………………………(158)
§1l 所得稅的經濟性重復征稅 ……………………………………(159)
§12 企業所得稅的征收方法、納稅地點、納稅期限……………………(161)
第二節 個人所得稅法 ………………………………………………(162)
§1 個人所得稅中的納稅人…………………………………………(162)
§2 居民納稅人的認定 ……………………………………………(163)
§3 個人工資薪金所得 ……………………………………………(164)
§4 個人勞務所得…………………………………………………(165)
§5 非居民納稅人的應納稅所得額…………………………………(165)
§6 個人所得稅的代扣代繳 ………………………………………(167)
§7 工資薪金總額的計算……………………………………………(168)
§8 個體工商戶個人所得稅的扣除項目 ……………………………(169)
§9 勞務報酬所得…………………………………………………(170)
§10 稿酬所得 ……………………………………………………(171)
§1l 特許權使用費所得……………………………………………(173)
§12 股息、紅利所得 ………………………………………………(173)
§11 財產租賃所得………………………………………………………(174)
§14 房屋出租所得…………………………………………………(174)
§15 財產轉讓所得…………………………………………………(175)
§16 收回轉讓股權的個人所得稅處理………………………………(175)
§17 個人所得稅的減免項目 ………………………………………(176)
§18 換購住房應納個人所得稅 ……………………………………(177)
§19 個人所得稅的國際稅收抵免……………………………………(178)
§20 一次性發放獎金應納個人所得稅………………………………(179)
§2l 特殊待業工資薪金應納個人所得稅……………………………(179)
§22 年薪制的企業經營者應納個人所得稅 …………………………(180)
§23 稅收籌劃 ……………………………………………………(181)
§24 個人所得稅自行納稅申報 ……………………………………(182)
§25 境外申報納稅…………………………………………………(184)
§26 個人所得稅的代扣代繳 ………………………………………(185)
第四章 其他稅種法 ………………………………………………………(187)
第一節 財產稅法 ……………………………………………………(187)
§l 資源稅的征收范圍 ……………………………………………(187)
§2 資源稅的減免…………………………………………………(187)
§3 銷售煤炭資源稅 ………………………………………………(188)
§4 開采鐵礦石資源稅 ……………………………………………(189)
§5 從價房產稅……………………………………………………(189)
§6 租金房產稅……………………………………………………(190)
§7 復合房產稅……………………………………………………(190)
§8 房產稅的征收與管理……………………………………………(191)
§9 城鎮土地使用稅 ………………………………………………(191)
§10 耕地占用稅……………………………………………………(192)
§11 契稅的計算………………………………………………………(192)
§12 互換房產應納契稅……………………………………………(193)
§13 契稅的征管……………………………………………………(193)
§14 土地增值稅的納稅人…………………………………………(194)
§15 土地增值稅的征收范圍 ………………………………………(194)
§16 土地增值稅的計算……………………………………………(195)
§17 土地增值稅的稅收優惠 ………………………………………(196)
§18 車輛購置稅……………………………………………………(196)
第二節 行為稅法 ……………………………………………………(197)
§l 加工承攬合同印花稅(一)………………………………………(197)
§2 加工承攬合同印花稅(二)………………………………………(198)
§3 借款合同印花稅 ………………………………………………(198)
§4 印花稅的綜合計算 ……………………………………………(199)
§5 印花稅的征收管理 ……………………………………………(201)
§6 航運公司車船稅 ………………………………………………(202)
§7 陸地運輸企業車船稅……………………………………………(202)
§8 車船稅的征管…………………………………………………(203)
§9 城市維護建設稅 ………………………………………………(203)
§10 屠宰稅 ………………………………………………………(204)
§11 筵席稅 ………………………………………………………(204)
第五章 稅收征管法 ………………………………………………………(206)
第一節 稅務登記 ……………………………………………………(206)
§1 納稅主體資格…………………………………………………(206)
§2 稅務登記………………………………………………………(207)
§3 稅務登記的變更 ………………………………………………(208)
§4 稅務登記的注銷 ………………………………………………(210)
§5 異地開設分公司的稅務登記……………………………………(211)
第二節 賬簿憑證管理 ………………………………………………(212)
§Ⅱ 賬簿的設置……………………………………………………(212)
§2 發票的制售……………………………………………………(213)
§3 發票的領購……………………………………………………(215)
§4 發票的開具……………………………………………………(216)
§5 發票的保管……………………………………………………(218)
§6 虛開增值稅專用發票犯罪………………………………………(219)
§7 偽造、出售增值稅專用發票犯罪…………………………………(221)
§8 購買、出售偽造的增值稅專用發票犯罪 ………………………… (222)
第三節 納稅申報 ……………………………………………………(223)
§1 簡易申報………………………………………………………(223)
§2 納稅申報與繳納稅款的區別…………………………………… (225)
§3 未依法納稅申報的法律后果…………………………………… (226)
第四節 稅款的征收 …………………………………………………(229)
§Ⅱ 稅款征收方式…………………………………………………(229)
§2 應納稅額的核定 ………………………………………………(230)
§3 關聯企業轉移定價的事后調整 …………………………………(232)
§4 預約定價………………………………………………………(233)
§5 稅款的延期繳納 ………………………………………………(234)
§6 滯納金的性質和適用……………………………………………(235)
§7 稅款的補繳……………………………………………………(236)
§8 納稅擔�！�……………………………………………………(238)
§9 稅收保全措施和稅收強制執行措施的區別………………………(240)
§10 稅收保全措施的程序 …………………………………………(241)
§11 稅收強制執行措施的程序(一)…………………………………(243)
§12 稅收強制執行措施的程序(二)…………………………………(245)
§13 納稅人的節稅…………………………………………………(246)
§14 納稅人的避稅…………………………………………………(248)
第六章 稅收處罰法 ………………………………………………………(250)
第一節 稅收處罰法的一般理論 ……………………………………(250)
§1 行政處罰與刑事處罰的區別界限和銜接………………………… (250)
§2 罰款與罰金適用的區別…………………………………………(252)
第二節 稅收行政處罰 ………………………………………………(253)
§1 稅收行政處罰主體 ……………………………………………(253)
§2 稅收行政處罰的依據……………………………………………(254)
§3 代扣代繳義務…………………………………………………(255)
§4 稅務處罰的時效 ………………………………………………(257)
§5 聽證程序………………………………………………………(259)
§6 納稅人資格的認定 ……………………………………………(260)
第三節 稅收刑事處罰 ………………………………………………(261)
§] 稅收行政處罰的優先……………………………………………(261)
§2 違反申報納稅義務的法律后果 ………………………………… (262)
§3 稅務代理人的法律責任…………………………………………(264)
§4 抗稅罪與欠稅罪的區別…………………………………………(264)
§5 抗稅罪與故意殺人罪的區別…………………………………… (265)
§6 抗稅罪與妨礙公務罪的區別……………………………………(267)
§7 逃避追繳欠稅罪與欠稅行為的區別 …………………………… (268)
§8 逃避追繳欠稅罪與偷稅罪的區別 ……………………………… (269)
§9 扣繳義務人的法律責任…………………………………………(271)
§10 騙取出口退稅罪………………………………………………(272)
§11 虛開增值稅專用發票的善意取得………………………………(273)
§12 虛開廢舊物資發票……………………………………………(274)
§13 虛開運輸發票…………………………………………………(275)
第七章 稅收救濟法 ………………………………………………………(276)
第一節 稅收救濟法一般理論 ………………………………………(276)
§1 稅務機關具體行政行為違法導致的稅務行政爭議 ………………(276)
§2 稅務行政機關具體行政行為不當導致的稅務行政爭議 …………(277)
§3 法律規定的內容不一致導致的稅務行政爭議…………………… (279)
§4 全面審查原則和一事不再理原則 ………………………………(280)
第二節 稅收行政復議 ………………………………………………(282)
§l 申請稅務行政復議的條件和期限 ………………………………(282)
§2 稅務行政復議的申請人資格……………………………………(283)
§3 稅務行政復議的復議主體資格…………………………………(284)
§4 稅務行政復議的被申請入主體資格 ……………………………(286)
§5 復議不加重原則 ………………………………………………(288)
第三節 稅收行政訴訟 ………………………………………………(289)
§1 法院的受理范圍 ………………………………………………(289)
§2 稅務行政訴訟的起訴條件和訴訟期限……………………………(291)
§3 申請稅務行政復議和行政訴訟的時限……………………………(292)
第四節 稅收行政賠償 ………………………………………………(294)
§1 稅收行政賠償的構成要件………………………………………(294)
§2 稅收行政賠償構成要件之因果關系的認定………………………(295)
§3 侵害財產權的稅務行政賠償……………………………………(297)
§4 稅務行政賠償的例外……………………………………………(299)
§5 共同賠償義務機關承擔連帶賠償責任……………………………(300)