圖書內容簡介

中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16曰通過了《中華人民共和國企業所得稅法》，將過去適用于內資企業的所得稅和適用于外資企業的所得稅兩套企業所得稅制度合并。2007年11月28日國務院第197次常務會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，原適用于內資企業所得稅和適用于外資企業所得稅的實施條例同時廢止。新法及實施條例自2008年1月1日起施行。
本書涵蓋了以上最新企業所得稅法及實施條例的內容，以中國現行企業所得稅法規和有關權威性資料為依據，以問答的形式概要地介紹了中國現行的企業所得稅制度，包括企業所得稅的基本概念，納稅人、征稅范圍、計稅依據、稅率、計稅方法、稅收優惠、納稅期限、納稅地點等稅制要素。征收管理制度等內容，并有計算舉例，力求簡明扼要，通俗易懂。旨在幫助讀者學習和了解最新企業所得稅的相關知識。

圖書目錄

一、基本概念……………………………………………………l
1。什么是稅收?………………………………………………1
2．稅收的基本特征是什么?…………………………………2
3．什么是稅法?………………………………………………3
4。中國的稅法是怎樣制定的? ………………………………3
5。什么是稅收制度?…………………………………………5
6．什么是稅類?………………………………………………6
7．什么是稅種?………………………………………………7
8．什么是征稅對象?…………………………………………8
9．什么是稅目? ………………………………………………8
10．什么是征稅環節? ………………………………………9
11．什么是納稅人? …………………………………………1O
12．什么是扣繳義務人?……………………………………10
13．什么是計稅依據? ………………………………………ll
14．什么是稅率?……………………………………………11
15．什么是比例稅率? ………………………………………12
16．什么是累進稅率?………………………………………12
17．什么是超額累進稅率? …………………………………13
18．什么是稅收減免?………………………………………14
19．什么是納稅義務發生時間? ……………………………14
20．什么是納稅期限?……………………………………15
21．什么是納稅年度? ………………………………………16
22．什么是匯算清繳?………………………………………16
23．什么是納稅地點?………………………………………16
24．什么是所得稅?………………………………………17
25．什么是所得?…………………………………18
26．什么是應納稅所得額?………………………………19
27．什么是企業所得稅?………………………………19
28．什么是國際稅收? ………………………………21
29．什么是跨國納稅人? ……………………………………22
30。什么是跨國所得?……………………………………22
3工．什么是稅收管轄權?……………………………………23
32。什么是國際重復征稅? ………………………………24
33．什么是稅收抵免?……………………………………25
34．什么是稅收饒讓?……………………………………25
35。什么是國際稅收協定? …………………………………27
二、納稅人和征稅機關…………………………………………29
1．企業所得稅的納稅人有哪些? …………………………29
2。什么是居民企業和非居民企業? ………………………29
3．企業取得的哪些所得應當繳納企業所得稅? …………30
4．怎樣確定企業來源于中國境內、境外的所得? …………3l
5。企業所得稅的征收管理由誰負責? ……………………32
三、應納稅所得額的計算……………………………………33
1．企業所得稅的應納稅所得額是怎樣計算的? …………33
2．企業的納稅年度是怎樣規定的? ………………………35
3．企業的收入是怎樣規定的? ……………………………35
4．企業的哪些業務可以分期確認收入的實現? …………37
5．企業取得的哪些收入不征收所得稅? …………………37
6．企業的哪些支出可以在計算應納稅所得額的
時候扣除? ………………………………………………38
7．企業的工資、薪金支出怎樣扣除? ……………………39
8．企業的各類保險和勞動保護支出怎樣扣除? …………39
9．企業的借款費用和利息支出怎樣扣除? ………………40
10．企業的匯兌損失怎樣處理? ……………………………40
11．企業的職工福利費、工會經費和職工教育
經費支出怎樣扣除? ………………………………4l
12．企業的業務招待費支出怎樣扣除? ……………………41
13．企業的廣告費和業務宣傳費支出怎樣扣除? …………42
14．企業提取的專項資金怎樣處理? ………………………42
15．企業的租賃費支出怎樣扣除? …………………………43
16．企業之間支付的費用怎樣處理? ………………………43
17．企業的公益性捐贈支出怎樣扣除? ……………………43
18．企業的哪些支出不能在計算應納稅
所得額的時候扣除?……………………………………44
19．企業的虧損怎樣處理? …………………………………45
20．企業的清算所得怎樣處理? ……………………………45
四、資產的稅務處理……………………………………………47
1．企業資產的計稅基礎是怎樣規定的? …………………47
2．企業固定資產的計稅基礎怎樣確定? …………………47
3。企業的固定資產折舊是怎樣規定的? …………………48
　4．企業生產性生物資產的計稅基礎和折舊
是怎樣規定的? …………………………………………49
5．企業無形資產的計稅基礎和攤銷是怎樣規定的? ……50
6。企業的長期待攤費用怎樣攤銷? ………………………51
7．企業的投資資產怎樣處理? ……………………………52
8．企業的存貨怎樣處理? …………………………………53
9。企業轉讓資產和財產怎樣處理? ………………………53
五、特別納稅調整………………………………………………54
1．企業與關聯方業務往來的納稅調整是怎樣規定
的? ………………………………………………………54
2．企業應當怎樣與關聯方分攤成本? ……………………55
3．什么是預約定價安排? ………………………………56
4．企業及其關聯方應當向稅務機關提供哪些材料? ……56
5，企業不提供或者不能準確提供與關聯方業務往來
資料的，怎樣核定其應納稅所得額? ……………………57
6．由居民企業或者由居民企業和中國居民控制的設
立在低稅負國家(地區)的企業，非正常不分配利
潤或者減少利潤分配的，怎樣處理? ……………………58
7．企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的
比例超過規定標準而發生的利息支出怎樣處理? ……58
8．稅務機關作出納稅調整時，補征稅款和加收利息
是怎樣規定的? …………………………………………59
六、應納稅額的計算……………………………………………60
1．企業所得稅的稅率是怎樣規定的? ……………………60
2．企業所得稅的應納稅額怎樣計算? ……………………60
3．企業的所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當怎樣
處理? ……………………………………………………62
4．企業在中國境外已經繳納的所得稅怎樣進行直接
抵免? …………………………………………………62
5．企業在中國境外已經繳納的所得稅怎樣進行間接
抵免? ……………………………………………………64
七、稅收優惠……………………………………………………66
1．企業的哪些收人為免稅收入? …………………………66
2．企業的哪些所得可以免征、減半征收所得稅? …………67
3。企業從事公共基礎設施項目投資經營可以享受
哪些所得稅優惠? ……………………………………68
4．企業從事環境保護和節能節水項目的所得可以
享受哪些所得稅優惠? …………………………………68
5．居民企業取得技術轉讓所得可以享受哪些所得
稅優惠? …………………………………………………69
6．非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得
來源于中國境內的所得；或者雖然在中國境內設
立機構、場所，但是取得來源于中國境內的所得與
其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系，可以
享受哪些所得稅優惠? …………………………………69
7．哪些小型微利企業可以減按20％的稅率繳納
所得稅? …………………………………………………70
8.哪些小型高新技術企業可以減按15％的稅率
繳納所得稅? ……………………………………………70
9．民族自治地方減免企業所得稅有哪些特殊規定? ……71
lO．企業的哪些支出可以在計算應納稅所得額的
時候加計扣除?…………………………………………71
11．創業投資企業股權投資未上市中小高新技術
企業的，可以享受怎樣的所得稅優惠? ………………72
12．企業可以縮短折舊年限和加速折舊的固定
資產是怎樣規定的?……………………………………73
13．企業從事資源綜合利用，可以享受怎樣的所得
稅優惠? …………………………………………………73
14．企業購置并使用環境保護、節能節水和安全
生產等專用設備，可以享受怎樣的所得稅優惠? ……74
15．企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項
目的，應當怎樣處理? …………………………………75
16．西部地區的企業可以享受哪些所得稅優惠? …………75
17．在深圳、珠海、汕頭、廈門和海南經濟特區和上海
浦東新區登記的國家需要重點扶持的高新技術
企業可以享受哪些所得稅優惠? ………………………75
18．企業所得稅法公布以前批準設立的企業，所得稅
優惠怎樣過渡?…………………………………………76
19．國務院在什么情況下可以制定企業所得稅
專項優惠措施?…………………………………………76
八、納稅期限和納稅地點………………………………………77
1．企業所得稅的納稅期限是怎樣規定的? ………………77
2。企業所得稅的納稅地點是怎樣規定的? ………………78
3．企業所得稅的源泉扣繳是怎樣規定的? ………………79
九、征收管理制度的法律依據…………………………………82
1．中國稅收征收管理的基本法律依據是什么? …………82
2．中國法律對納稅人、扣繳義務人是怎樣規定的? ………83
3。中國法律對稅務機關、稅務人員是怎樣規定的? ………84
十、稅務登記……………………………………………………86
工。什么是稅務登記? ………………………………………86
2．怎樣辦理設立登記? ……………………………………87
3．怎樣辦理變更登記? ……………………………………90
4．怎樣辦理注銷登記? ……………………………………9l
5．怎樣辦理外出經營報驗登記? …………………………92
6．怎樣處理非正常戶? ……………………………………92
7．怎樣管理稅務登記證件? ………………………………93
8。怎樣聯合辦理稅務登記? ………………………………93
十一、賬戶、賬簿、憑證管理……………………………………95
1。賬戶管理有哪些規定? …………………………………95
2．賬簿、憑證管理有哪些規定? ……………………………95
3．什么是發票? ……………………………………………97
4．發票的基本聯次是怎樣規定的? ………………………98
5。發票的基本內容是怎樣規定的? ………………………98
6。印制發票有哪些規定? …………………………………99
7．怎樣領購發票?…………………………………………100
8。怎樣開具發票?…………………………………………101
9．怎樣保管發票?…………………………………………102
10．怎樣進行發票檢查? …………………………………103
十二、稅款征收與繳納 ………………………………………105
1．怎樣辦理納稅申報?……………………………………l05
2．不能按期辦理納稅申報怎么辦? ………………………107
3．稅款怎樣征收、繳納? …………………………………107
4。納稅人、扣繳義務人不能按期納稅怎么辦? …………109
5．納稅人、扣繳義務人在納稅問題上同稅務機關
有爭議怎么辦?…………………………………………110
6．稅務機關在什么情況下可以核定納稅人的應納
稅額? ……………………………………………………111
7．稅務機關用什么方法核定納稅人的應納稅額? ………1l1
8．稅務機關對未辦理稅務登記的納稅人怎樣征稅? ……112
9．什么是稅收保全措施?稅務機關在什么情況下可以
采取這種措施?………………………………………112
lO。怎樣辦理納稅擔保? …………………………………114
11．什么是稅收強制執行措施?稅務機關在什么情況下
可以采取這種措施? …………………………………114
12．稅務機關扣押、查封納稅人財產時怎樣計算其
價值? …………………………………………………116
13．怎樣處理欠稅? ………………………………………117
14．欠稅者需要出境時怎樣處理? ………………………118
15．納稅人多繳、少繳的稅款怎樣處理? …………………119
16．免稅、減稅的分類和審批權限是怎樣規定的? ………120
17．怎樣申請和審批免稅、減稅? …………………………12l
18．免稅、減稅的監督管理是怎樣規定的? ………………123
十三、稅務檢查、稅務稽查和稅務違法案件舉報……………125
l。稅務機關有權進行哪些稅務檢查? ……………………125
2．什么是稅務稽查?………………………………………127
3．稅務稽查對象怎樣確定? ………………………………128
4．哪些稅務稽查對象應當立案查處? ……………………128
5．稅務稽查的管轄權是怎樣規定的? ……………………129
6．怎樣實施稅務稽查?……………………………………130
7．稅務稽查審理工作怎樣進行? …………………………131
8．稅務處理決定怎樣執行? ………………………………132
9．稅務違法案件舉報怎樣管理? …………………………132
10．對稅務違法案件舉報者怎樣獎勵? …………………134
11．稅務文書的送達是怎樣規定的? …………………135
十四、稅收法律責任 …………………………………………137
1．什么是稅務違法行為?怎樣處罰? ……………………137
2。納稅人有未按規定辦理稅務登記，設置、保管賬簿
和憑證，報送財會制度，使用稅務登記證等行為
的，怎樣處罰? ……………………………………138
3．扣繳義務人未按規定辦理登記，設置、保管賬簿和
憑證的，怎樣處罰? ……………………………………139
4．違反發票管理法規，未構成犯罪的，怎樣處罰?………139
5．犯虛開增值稅專用發票或者用于騙取出口退稅、
抵扣稅款的其他發票罪的，怎樣處罰? ………………141
6。犯偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪的，怎樣處
罰? ………………………………………………………141
7．犯非法出售增值稅專用發票罪的，怎樣處罰? ………141
8。犯非法購買增值稅專用發票罪的，怎樣處罰? ………142
9．犯偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以
用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票罪的，怎
樣處罰? …………………………………………………142
10．犯盜竊增值稅專用發票或者可以用于騙取出口
退稅、抵扣稅款的其他發票罪的，怎樣處罰? ………143
11．犯騙取增值稅專用發票或者可以用于騙取出口
退稅、抵扣稅款的其他發票罪的，怎樣處罰? ………143
12．納稅人未按規定辦理納稅申報，扣繳義務人未按
規定報送有關報表的，怎樣處罰? ……………………144
13．納稅人、扣繳義務人經稅務機關責令限期納稅，
仍不繳納的，怎樣處罰? ………………………………144
14．納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕稅務機關檢查的，
怎樣處罰? ……………………………………………145
工5．非法印制、轉借、倒賣、變造和偽造完稅憑證的，
怎樣處罰? ……………………………………………145
16。什么是偷稅?怎樣處罰? ……………………………145
17．什么是抗稅?怎樣處罰? ……………………………147
18．以轉移、隱匿財產的手段妨礙稅務機關追繳欠稅
的，怎樣處罰? …………………………………………148
19。騙取國家出口退稅款的，怎樣處罰? …………………148
20．單位犯偷稅、妨礙稅務機關追繳欠稅、騙取出口
退稅和非法買賣增值稅專用發票等罪的，怎樣處
罰? ……………………………………………………150
21．怎樣依法追繳涉稅犯罪的稅款? ……………………151
22．有關單位不配合稅務機關的有關工作的，怎樣
處罰? …………………………………………………15l
23。為他人提供方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取
出口退稅的，怎樣處罰? ………………………………152
24．稅務代理人違反稅法，造成納稅人未繳、少繳稅
款的，怎樣處罰? ………………………………………152
25．稅務行政處罰怎樣實施? ……………………………153
26．稅務機關工作人員在工作中違法的，怎樣處罰? ……154
27．違反稅法，擅自決定稅收征免的，怎樣處理? ………157
十五、稅務行政復議和稅務行政訴訟 ………………………158
工．什么是稅務行政復議?…………………………………158
2．稅務行政復議的范圍是怎樣規定的? …………………159
3．稅務行政復議的管轄是怎樣規定的? …………………161
4．怎樣申請稅務行政復議? ………………………………162
5．怎樣受理稅務行政復議申請? …………………………164
6。稅務行政復議的證據是怎樣規定的? …………………167
7．怎樣作出稅務行政復議決定? ………………………169
8．怎樣履行稅務行政復議決定? …………………………171
9．什么是稅務行政訴訟?…………………………………172
lO．稅務行政訴訟的受案范圍是怎樣規定的? …………172
11．稅務行政訴訟的管轄是怎樣規定的? ………………173
12．什么是稅務行政訴訟參加人? ………………………175
13．納稅人等原告在稅務行政訴訟中有哪些權利和
義務? …………………………………………………177
14．稅務機關在稅務行政訴訟中有哪些權利和義務? ……177
15．人民法院怎樣審理稅務行政案件? …………………178
16．人民法院怎樣判決稅務行政案件? …………………179
17．當事人對人民法院第一審判決、裁定不服怎么辦?
……………………………………………………………180
18．稅務行政案件判決、裁定后怎樣執行? ………………181
19．侵權賠償責任是怎樣規定的? ………………………182
附錄
一、中華人民共和國企業所得稅法 ………………………183
二、中華人民共和國企業所得稅法實施條例 ……………196
三、國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知……229
四、國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高
新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知 …………236
五、中華人民共和國稅收征收管理法 ……………………238
主要參考書和資料來源………………………………………260