圖書(shū)內容簡(jiǎn)介

《CRS政策解讀和法理分析》首先從全球稅務(wù)信息透明化歷程角度出發(fā)分析CRS制定及實(shí)施的背景；其次根據OECD所發(fā)布的文件，詳細論述盡職調查程序等；再次分別從理論和案例角度出發(fā)分析CRS的實(shí)施對于境外配資的中國稅務(wù)居民以及多重稅務(wù)居民的影響、反規避措施；然后論述中國的CRS實(shí)施情況；最后從理論以及實(shí)踐角度出發(fā)，就CRS完善提出建設性意見(jiàn)并分析全球稅務(wù)信息透明的趨勢。

圖書(shū)目錄

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第一章CRS實(shí)施背景
一、單邊行動(dòng)
二、雙邊行動(dòng)
三、多邊行動(dòng)
（一）BEPS行動(dòng)計劃（稅基侵蝕和利潤轉移項目）
（二）《多邊稅收征管互助公約》
（三）金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換
第二章CRS運行機制及實(shí)施的法律基礎
一、CRS（Common Reporting Standard）簡(jiǎn)介
（一）FATCA與自動(dòng)信息交換
（二）自動(dòng)信息交換標準的統一
二、CRS運行具體過(guò)程簡(jiǎn)介
（一）CRS運行具體過(guò)程
（二）CRS涉稅信息交換基于雙邊基礎
三、CRS實(shí)施的法律基礎
（一）Model CAA（Competent Authority Agreement）
（二）Multilateral Model CAA
（三）歐盟指令
（四）第三國與歐盟簽署歐盟協(xié)議
第三章CRS下通常報告要求
一、具有申報義務(wù)的金融機構（Reporting Financial Institution）
（一）托管機構（Custodial Institution）
（二）存款機構（Depository Institution）
（三）投資實(shí)體（Investment Entity）
（四）特定保險機構（Specified Insurance Company）
二、無(wú)申報義務(wù)的金融機構
三、金融賬戶(hù)（Financial Account）
（一）存款賬戶(hù)（Depository Accounts）
（二）托管賬戶(hù)（Custodial Accounts）
（三）特定投資實(shí)體中的股權或債權利益（Equity and Debt Interest in Certain Investment Entities）
（四）具有現金價(jià)值的保險合同（Cash Value Insurance Contracts）
（五）年金合同（Annuity Contracts）
（六）小結
（七）其他
四、豁免賬戶(hù)
（一）退休金賬戶(hù)或養老賬戶(hù)
（二）托管賬戶(hù)
（三）因存儲客戶(hù)多付款項而存在的存款賬戶(hù)
（四）不活躍賬戶(hù)（休眠賬戶(hù)）
（五）特定保險機構的豁免賬戶(hù)
五、申報對象
六、實(shí)際控制人
（一）CRS項下實(shí)際控制人的概念
（二）實(shí)際控制人的識別
（三）FATF指引中有關(guān)實(shí)際控制人的規定
（四）信托的實(shí)際控制人與賬戶(hù)持有人
（五）無(wú)記名股票
七、CRS項下實(shí)體
（一）積極非金融機構（Active Non�瞗inancial Entity）
（二）消極非金融機構（Passive Non�瞗inancial Entity）
八、申報賬戶(hù)（Reportable Account）
（一）申報賬戶(hù)的分類(lèi)
（二）申報賬戶(hù)之測試
第四章CRS下具有申報義務(wù)的金融機構之盡職調查
一、存量個(gè)人賬戶(hù)盡職調查程序
（一）存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)
（二）存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)
二、新建個(gè)人賬戶(hù)盡職調查程序
（一）自我證明
（二）合理性測試
（三）“有理由知道”之限制
三、存量機構賬戶(hù)盡職調查程序
（一）存量機構賬戶(hù)的盡職調查流程
（二）對存量機構賬戶(hù)的實(shí)際控制人的盡職調查
四、新建機構賬戶(hù)盡職調查程序
（一）新建機構賬戶(hù)盡職調查程序
（二）新建機構賬戶(hù)實(shí)際控制人的盡職調查程序
第五章CRS下申報內容及其他
一、CRS下申報內容
（一）賬戶(hù)持有人基本信息
（二）賬戶(hù)號碼
（三）具有申報義務(wù)的金融機構信息
（四）賬戶(hù)結余或價(jià)值
二、其他
（一）保密與數據保護
（二）首次CRS信息交換
（三）全球稅收透明度與信息交換論壇之同行評議
第六章CRS對中國稅收居民的影響
一、中國稅收居民的認定標準及納稅義務(wù)
（一）中國個(gè)人稅收居民的認定標準
（二）中國企業(yè)稅收居民的認定標準
二、CRS對中國稅收居民境外存量金融賬戶(hù)的影響
（一）CRS對中國個(gè)人稅收居民境外存量金融賬戶(hù)的影響
（二）CRS對中國企業(yè)稅收居民境外存量金融賬戶(hù)的影響
三、CRS對中國稅收居民境外新建金融賬戶(hù)的影響
（一）CRS對中國個(gè)人稅收居民境外新建金融賬戶(hù)的影響
（二）CRS對中國企業(yè)稅收居民境外新建金融賬戶(hù)的影響
第七章CRS對雙重稅收居民的影響
一、稅收居民的判定標準
（一）自然人稅收居民的判定標準
（二）實(shí)體稅收居民的判定標準
二、國際雙重稅收居民身份
三、CRS對雙重稅收居民的影響
（一）AEOI標準下之稅收轄區
（二）舉例
第八章CRS項下規避與反規避措施分析
一、CRS項下的反規避規則
（一）將金融賬戶(hù)開(kāi)設在非CRS參與轄區
（二）操控年末賬戶(hù)余額
（三）利用符合條件的信用卡發(fā)卡機構
（四）金融機構漏記賬戶(hù)持有人信息
二、實(shí)際變換稅收居民身份
三、持有其他低稅或免稅國護照
（一）護照移民項目簡(jiǎn)介
（二）持有其他低稅/免稅國護照對存量個(gè)人賬戶(hù)的影響
（三）持有低稅/免稅國護照對新建個(gè)人賬戶(hù)的作用
（四）小結
四、其他規避措施分析
（一）信托任意受益人賬戶(hù)信息的選擇性申報
（二）股權權益轉換為“債權權益”
（三）金融機構混淆居住地址與稅務(wù)地址
（四）轉換資產(chǎn)形式
五、OECD反規避規則的發(fā)展
(一)OECD 設立揭發(fā)規避CRS實(shí)施平臺
（二）OECD披露中國香港地區職業(yè)退休計劃規避措施
（三）《強制披露規則——解決規避CRS安排與離岸架構》（草案）
第九章CRS項下資產(chǎn)保障措施分析
一、設立信托之策略分析
（一）信托簡(jiǎn)介
（二）信托被識別為有申報義務(wù)的金融機構
（三）信托被識別為無(wú)申報義務(wù)的金融機構
（四）信托被識別為消極非金融機構
（五）信托之受托人為自然人
（六）在非CRS參與轄區設立信托
（七）不可撤銷(xiāo)信托之委托人賬戶(hù)信息的申報
二、設立私益基金會(huì )之策略分析
（一）私益基金會(huì )簡(jiǎn)介
（二）在CRS參與轄區設立私益基金會(huì )
第十章中國香港地區、臺灣地區及大陸CRS的實(shí)施
一、中國香港地區CRS的實(shí)施
（一）中國香港地區CRS實(shí)施的法律基礎
（二）中國香港地區CRS的進(jìn)展
二、中國臺灣地區CRS的實(shí)施
（一）中國臺灣地區CRS的實(shí)施進(jìn)程
（二）中國臺灣地區CRS采用雙邊模式
（三）中國臺灣地區與大陸之間的稅收信息交換
三、中國CRS實(shí)施
（一）中國CRS實(shí)施進(jìn)程
（二）中國CRS項下的金融機構概念
（三）非居民賬戶(hù)
（四）中國反洗錢(qián)及了解你的客戶(hù)程序
（五）CRS項下由國內法自行規定事項
（六）盡職調查例證
（七）中國CRS執行有待完善的內容
第十一章全球稅務(wù)信息透明的趨勢
一、國際稅收信息交換規則的發(fā)展趨勢
（一）實(shí)現國際稅收信息透明符合國際社會(huì )共同利益
（二）國際稅收信息交換規則的未來(lái)發(fā)展
二、國內稅收信息交換法律體系發(fā)展趨勢
（一）國內法是實(shí)現稅收信息交換的關(guān)鍵
（二）中國稅收信息交換規則的新發(fā)展
三、推動(dòng)國際稅收法治和國內稅收法治的良性互動(dòng)
第十二章結語(yǔ)
參考文獻
附錄一：《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當局間協(xié)議》
附錄二：《多邊稅收征管互助公約》
附錄三：《金融賬戶(hù)（涉稅）信息報告與盡職調查的統一標準》（中文譯稿）
附錄四：FATCA與CRS對比（中文譯稿）
附錄五：CRS常見(jiàn)問(wèn)答（英文版）
附錄六：《CRS執行手冊》（英文版）
附錄七：自我證明表格
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