圖書內容簡介

《美國私人養老金法律制度研究》是對美國私人養老金系統相關法律規定的總結和評述。主要包含私人養老金的內涵、養老計劃類型及配套規定、權益歸集和保障、披露與報告制度、受托人信義義務、養老金的稅收優惠與減免、養老金智能化投資等層面的內容。美國私人養老金的發展和穩健的運行，不但源于其開放的金融市場和專業且成熟的養老金計劃管理經驗，更在于其完善的法律保障。法律制度作為養老金運行的核心，不但約束了發起人、參與者和受托人的行為，更將養老金運行所涉及的各個部門法進行串聯，從而保障整個系統完善運行。另一方面，美國私人養老金基礎性法律作為一種制度激勵機制，在利益分配和行為導向上做到了共贏。本書兼顧基礎與前沿問題，希望通過對美國私人養老金計劃的論述，對我國商業養老金的進一步開展提供制度層面的參考。

圖書目錄

導論
第一章養老金計劃基礎性特征
一、“私人養老金”的概念與歷史發展
（一）“Pension”的含義
（二）私人養老金的歷史發展
二、養老金計劃中的參與者
三、養老金計劃的基本要求
（一）穩定性要求
（二）延遲給付的要求
（三）資產充足性要求和無條件給付要求
（四）持續性要求
（五）明晰性要求和自由酌處規則
四、小結
五、附論：幾個基礎性的概念
（一）雇主（employer）
（二）雇員（employee）
（三）養老金計劃（plan）
第二章ERISA法案下養老金計劃的類型
一、計劃類型的綜述
（一）發展流程
（二）DB計劃vs. DC計劃
二、國內稅法、ERISA法案與401（K）計劃起源
（一）發展流程
（二）401（k）計劃的若干性質
（三）非歧視性要求和“安全港”
三、403（b）計劃
四、利潤分享計劃（Profit-Sharing Plan）
（一）基本定義
（二）基本要求
（三）限制性條件
（四）與一般的養老金計劃的區別
五、現金購買計劃（Money Purchase Plans）
六、員工持股計劃（Employee Stock Ownership Plans）
（一）計劃綜述
（二）普通的員工持股計劃
（三）杠桿型ESOP計劃
（四）股票權益
七、個人退休金賬戶（IRAs）
（一）基本性質
（二）供款限額與限制性條件
第三章養老金的權益歸集與保障
一、養老金的權益歸集
（一）應計權益（Benefit Accrual）和既得權益（Vested）
（二）配偶權益
（三）計劃的資本充足要求和養老金給付
（四）強制執行和優先適用
二、相關的保障措施
（一）ERISA TitleⅢ之中的保障措施
（二）養老金權益保障公司
第四章信息披露與報告
一、綜述
二、具體披露措施
（一）SPD文件
（二）年度報告文件（Annual Report，AR）
（三）權益結算表（Benefit Statements）和資金充足
情況報告（Annual Funding Notice）
（四）對計劃修改的簡述書（SMM）
（五）轉讓雇主股票通知（Notice of Freedom to Divest
Employer Securities）和賬戶轉出通知
（Rollover Notification）
三、美國稅務局和養老金權益擔保公司要求披露的文件
四、沒有完成披露義務的懲罰
五、美國養老金披露規則帶來的啟示
第五章養老金計劃實施中的受托人
一、導論
二、“受托人”界定
（一）享有“控制權”
（二）提供“投資建議”
三、經紀商或者交易商
四、事實上的受托人（De Facto Fiduciaries）
五、“受托人”概念的演進
六、“受托人”概念比較
七、受托人資格的免除和終止
八、“受托人”義務
（一）排他性利益原則
（二）受托人的謹慎義務和投資多元化要求
（三）按照養老金計劃行事和妥善信息披露
（四）其他的義務
九、參與者主導的投資養老金計劃中的受托人
十、受托者責任
十一、結語
第六章養老金計劃與美國國內稅法
一、引言
二、美國養老金稅收優惠的原理
三、領取階段稅基的確定
四、具體計劃的實施
（一）對于DB計劃
（二）對于DC計劃
（三）對于不合格計劃
（四）針對外國養老基金在美國境內的投資
五、反歧視原則及社保聯合替代率
（一）“高薪階層”的定義
（二）反歧視規則簡述
六、養老金的發放
（一）養老金發放的基本條件
（二）具體的發放
七、社保聯合替代率
（一）薪金稅（Employment Tax）
（二）私人養老金與社保的聯合
第七章智能化養老金與輔助養老金融
一、引言
二、智能化養老金
（一）智能投顧的興起
（二）“受托人”資格的認定與其他法律問題
三、“以房養老”金融制度模式
（一）美國“以房養老”模式的進化
（二）美國反向抵押貸款的模式
（三）美國式“以房養老”在我國面臨的困境
（四）困境的破解
（五）結語
結語
附錄：相關表格
附表一：養老金計劃的具體披露要求
（一）養老計劃應當披露的文件
（二）養老計劃額外披露的文件
（三）養老權益擔保公司（PBGC公司）要求進行披露的
基礎性文件
（四）5500表格相關披露要求
附表二：ESOP計劃運行圖
附表三：養老金計劃示意圖
參考文獻
后記——星宿斑斕 云水流長