法規法律目錄

·人力資源社會保障部辦公廳關于印發《專家服務基地建設管理辦法》的
/人力資源和社會保障部(2014-6-9)

·國家發展改革委關于提高國內成品油價格的通知
/國家發展和改革委員會(2014-6-23)

·中華人民共和國和希臘共和國關于深化全面戰略伙伴關系的聯合聲明
/中國希臘(2014-6-20)

·關于調整內外貿集裝箱同船運輸以及中國籍國際航行船舶承運轉關運輸
/海關總署(2014-6-17)

·中國保監會關于開展老年人住房反向抵押養老保險試點的指導意見
/中國保險監督管理委員(2014-6-17)

·中國銀監會辦公廳關于推進簡政放權改進市場準入工作有關事項的通知
/中國銀行業監督管理委(2014-6-16)

·國務院辦公廳關于印發推進長江危險化學品運輸安全保障體系建設工作
/國務院辦公廳(2014-6-9)

·關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見
/中國證券監督管理委員(2014-6-20)

·國務院關于加快發展現代職業教育的決定
/國務院(2014-5-2)

·國家衛生計生委關于做好新形勢下婦幼健康服務工作的指導意見
/國家衛生和計劃生育委(2014-5-28)

·國務院辦公廳關于調整河北衡水湖等4處國家級自然保護區的通知
/國務院辦公廳(2014-6-16)

·關于通過2013年國家司法考試的2014年應屆本科畢業生申請法
/司法部(2014-6-19)

更多法律法規

中國保監會關于開展老年人住房反向抵押養老保險試點的指導意見

中國保險監督管理委員會

保監發〔2014〕53號

各保監局、中國保險行業協會、各人身保險公司：

　　為貫徹落實《國務院關于加快發展養老服務業的若干意見》（國發〔2013〕35號）有關要求，鼓勵保險業積極參與養老服務業發展，探索完善我國養老保障體系、豐富養老保障方式的新途徑，中國保監會決定開展老年人住房反向抵押養老保險（以下簡稱反向抵押養老保險）試點。反向抵押養老保險是一種將住房抵押與終身養老年金保險相結合的創新型商業養老保險業務，即擁有房屋完全產權的老年人，將其房產抵押給保險公司，繼續擁有房屋占有、使用、收益和經抵押人同意的處置權，并按照約定條件領取養老金直至身故；老年人身故后，保險公司獲得抵押房產處置權，處置所得將優先用于償付養老保險相關費用。為做好試點有關工作，現提出如下意見：

　　一、開展試點的重要意義

　�。ㄒ唬┯欣诮∪覈鐣B老保障體系。建立多層次、可持續的養老保障制度，是有效應對人口老齡化問題，實現社會經濟健康發展的必然要求。開展試點有利于豐富養老保障方式，引導社會形成新的養老保障習慣，增強養老保障體系的可持續性。

　�。ǘ┯欣谕貙掟B老保障資金渠道。當前，我國缺少將社會存量資產轉化為養老資源的有效手段。開展試點，盤活老年人房產，是實現個人經濟資源優化配置的積極探索，有利于拓寬養老保障資金來源，提升老年人養老保障水平。

　�。ㄈ┯欣谪S富老年人的養老選擇。反向抵押養老保險屬于商業保險范疇。開展試點，在不影響老年人既有養老福利的前提下，增加了一種新的養老方式，老年人可根據個人生活狀況和養老需求自愿投保。
　�。ㄋ模┯欣诒ｋU業進一步參與養老服務業發展。加快養老服務業發展，是應對養老形勢，滿足老年人日益增長的養老需求的必然要求。開展試點，有利于發揮保險業風險管理、資金管理等優勢，探索行業多方位參與養老服務業發展的有效手段，也為行業自身發展拓展了新空間。

　　二、開展試點的基本原則

　�。ㄒ唬┕绞匦�，保障消費者合法權益。反向抵押養老保險是保險業響應國家號召，推動養老服務業發展的重要手段。該業務以老年人為客戶，業務涵蓋面廣、流程復雜、期間較長。保險公司應顧全大局，立足實際，依法合規經營，公平對待消費者。一是在房產評估、抵押、后續管理等方面秉持公平公正原則，嚴格執行法律規定及合同約定。二是產品條款簡單易懂，業務流程規范可行，使投保老人便于理解和接受。三是在業務運行過程中，充分保障消費者的知情權。要結合老年消費者的消費習慣和特點，加強溝通與交流，對與消費者自身權益有關的信息，應做好披露工作。

　�。ǘ⿲徤鹘洜I，強化風險防范。反向抵押養老保險是養老保障方式的創新，涉及老年人的切身利益，社會關注度較高；同時，該業務將傳統養老保險與房地產市場聯系起來，法律關系復雜，風險因素多，風險管控難度較大。保險公司應堅持審慎經營，高度重視業務經營中可能存在的風險隱患，在條款制定、流程設計、法律合規、業務管理等方面加強風險防范和控制。

　�。ㄈ┐竽憚撔�，注重總結溝通。反向抵押養老保險是對現有商業養老保險的業務模式創新，是構建新型商業養老保險產品框架的積極探索。保險公司應解放思想，結合中央和地方各項養老政策，在改善老年人養老待遇和服務、促進養老保障體系建設、加快養老服務業發展方面廣開思路，大膽創新。同時，保險公司要做好試點經驗總結，并就相關情況加強與監管部門的溝通，做好信息報送，為日后推廣奠定基礎。

　　三、試點資格申請與審核

　　保險公司開展試點，應當向中國保監會提出申請，獲得試點資格。

　�。ㄒ唬┰圏c保險公司資格條件。

　　申請試點資格的保險公司應具備以下條件：

　　1.已開業滿5年，注冊資本不少于20億元；

　　2.滿足保險公司償付能力管理規定，申請試點時上一年度末及最近季度末的償付能力充足率不低于120%；

　　3.具備較強的保險精算技術，能夠對反向抵押養老保險進行科學合理定價；

　　4.具有專業的法律人員，能夠對反向抵押養老保險相關法律問題進行處理；

　　5.具有房地產物業管理專業人員，或委托有資質的物業管理機構，有能力對抵押房產進行日常維護及依法處置；

　　6.具備完善的公司治理結構、內部風險管理和控制體系，能夠對反向抵押養老保險業務實行專項管理和獨立核算；

　　7.中國保監會規定的其他條件。

　�。ǘ┍ｋU公司申報材料。

　　符合試點資格條件的保險公司應提交以下材料供審核：

　　1.開展反向抵押養老保險試點申請書；

　　2.開展反向抵押養老保險的可行性研究報告；

　　3.反向抵押養老保險試點方案，包括但不限于擬試點地區、目標客戶、試點業務規模、產品設計思路與定價、業務流程、組織實施和風險防范措施等；

　　4.經法律責任人與外部執業律師共同簽字的反向抵押養老保險產品條款；

　　5.反向抵押養老保險業務宣傳資料；

　　6.總精算師聲明書；

　　7.法律責任人聲明書；

　　8.中國保監會要求的其他材料。

　　此外，如保險公司委托有資質的物業管理公司進行日常管理，應提交委托合同。

　�。ㄈ┤缭谠圏c期間，保險公司出現不符合試點資格條件的情況，中國保監會將暫停其開展反向抵押養老保險新業務，直至其重新符合試點資格條件。

　　四、試點產品管理

　�。ㄒ唬┍ｋU公司開展反向抵押養老保險，應對相關房屋按照產權抵押的有關規定進行處理，即投保人依合同約定，將其房產抵押給保險公司，保險公司接受房產抵押，并按照約定條件向投保人支付養老金。

　�。ǘ└鶕ｋU公司對于投保人所抵押房產增值的處理方式不同，試點產品分為參與型反向抵押養老保險產品和非參與型反向抵押養老保險產品（以下簡稱參與型產品和非參與型產品）。

　�。ㄈ﹨⑴c型產品指保險公司可參與分享房產增值收益，通過評估，對投保人所抵押房產價值增長部分，依照合同約定在投保人和保險公司之間進行分配。非參與型產品指保險公司不參與分享房產增值收益，抵押房產價值增長全部歸屬于投保人。

　�。ㄋ模┍ｋU公司應當在保險合同中明確規定猶豫期的起算時間、長度，猶豫期內客戶的權利，以及客戶在猶豫期內解除合同可能遭受的損失。猶豫期不得短于30個自然日。

　　五、試點要求

　�。ㄒ唬╆P于試點業務宣傳。反向抵押養老保險是一項新生事物，社會認可度和接受度有待提升。保險公司應客觀公正地開展業務宣傳，做好消費者教育，如實介紹該業務在豐富養老保障選擇、提升養老保障水平等方面的積極作用，明確提示消費者抵押房產的后續評估、管理和處置情況，不得夸大房產增值在提升養老金領取水平方面的作用。反向抵押養老保險業務宣傳材料應由總公司統一制作并嚴格管理，分支機構、銷售人員不得擅自編寫、印制宣傳材料。

　�。ǘ╆P于銷售人員管理。中國保監會將適時指導中國保險行業協會建立反向抵押養老保險銷售人員資格考試制度。在該制度建立前，保險公司應當根據自身情況，主動建立反向抵押養老保險銷售人員管理制度，明確銷售人員資格條件，建立培訓及考核制度。待中國保險行業協會建立反向抵押養老保險銷售人員資格考試制度后，從其規定。反向抵押養老保險銷售人員應品行良好、業務熟練、無投訴及其他不良記錄。對銷售人員的培訓內容應當包括與反向抵押養老保險業務相關的專業知識及職業道德培訓，其中針對職業道德的培訓時間應不短于1天。銷售人員經考核通過后才可取得反向抵押養老保險業務銷售資格。保險公司應將取得資格的銷售人員向中國保監會和試點地區保監局報告，并在公司網站公布，以便于消費者隨時查詢。對存在銷售誤導行為的銷售人員，一經查實，保險公司必須取消其銷售資格。

　�。ㄈ╆P于銷售過程管理。保險公司應加強銷售行為和銷售過程管理，做到投保年齡符合要求、投保資料真實準確、投保房屋產權清晰、房產評估公正透明、法律調查盡職盡責、合規經營風險可控。要明確參�？蛻舴秶蜅l件，做好客戶甄別，不得向不符合相關要求的客戶推介業務。要聘請具有一級資質的房地產估價機構對房產價值進行評估，費用由保險公司和消費者共同負擔。保險公司應當對消費者進行簽約前輔導，全面、客觀、準確介紹業務模式、特點、風險及合同條款相關內容，并進行退保贖回價值演示，確保消費者正確理解保險產品及自身的權利義務。保險公司應當通過錄音、錄像或第三方見證等方式增強合同簽訂過程的公平性、公正性，確保合同體現各方真實意思表示。保險公司應當在猶豫期內再次向投保人介紹反向抵押養老保險產品，確認投保人的真實購買意愿。對于參與型產品，保險公司與投保人應在保險合同中明確規定參與分享房產增值的方式與比例。保險公司應與投保人約定雙方在對所抵押房屋日常維護及管理方面的權利義務，做好房屋的防災防損和保險工作。

　�。ㄋ模╆P于信息披露。保險公司每年應定期向客戶披露反向抵押養老保險相關信息，包括但不限于年金領取情況、退保贖回價值等。對于參與型產品客戶，還應向其披露房產評估價值信息以及房產評估價值變動對年金領取金額的影響。

　�。ㄎ澹╆P于財務管理。反向抵押養老保險的現金流與傳統保險業務不同，保險公司應制定試點業務現金流管理方案，確�，F金流持續充足，并可探索現金流補充機制。同時，保險公司應按照有關規定，做好試點業務的財務核算和償付能力管理。

　�。╆P于服務創新。保險公司應在服務領域延伸、服務內容多樣和服務手段創新等方面積極探索，完善與反向抵押養老保險相關的養老服務鏈條，如針對不同年齡和需求的客戶推出醫療保險、健康管理、金融理財等服務。

　�。ㄆ撸╆P于投訴處理。保險公司應高度重視客戶投訴，做好解釋溝通和后續處理。如查實存在銷售誤導，可視客戶意愿辦理退保，并取消有關銷售人員銷售資格；如屬于業務管理問題，應充分聽取客戶意見，并積極整改。

　�。ò耍╆P于監管問題。試點地區保監局應加強對反向抵押養老保險業務的監管，跟蹤研究試點情況，督促保險公司妥善處置消費者投訴，切實保護保險消費者合法權益。對于試點中發現的問題，保險公司應當及時向中國保監會以及試點地區保監局報告。

　　六、其他事項

　�。ㄒ唬┩侗Ｈ巳簯獮�60周歲以上擁有房屋完全獨立產權的老年人。

　�。ǘ┰圏c城市為北京、上海、廣州、武漢。

　�。ㄈ┰圏c期間自2014年7月1日起至2016年6月30日止。

　�。ㄋ模┰圏c期間，單個保險公司開展試點業務，接受抵押房產的評估價值合計不得超過：4%×上一年末總資產不超過200億的部分+0.2%×上一年末總資產超過200億的部分。

　�。ㄎ澹┍ｋU公司應于每月10日前，向中國保監會和試點地區保監局報送反向抵押養老保險的進展情況報告，內容包括但不限于業務開展情況、存在的問題及對試點工作的意見建議等。

　　本指導意見自2014年7月1日起實施。

　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國保監會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2014年6月17日

中國銀監會辦公廳關于推進簡政放權改進市場準入工作有關事項的通知

中國銀行業監督管理委員會辦公廳

銀監辦發〔２０１４〕１７６號

各銀監局，機關各部門：

為落實銀監會黨委領導班子黨的群眾路線教育實踐活動“兩方案一計劃”要求，深入推進簡政放權有關工作，進一步規范行政審批行為，落實屬地監管職責，提高工作效率，現就改進市場準入工作有關事項通知如下：

一、認真做好取消行政審批項目的落實工作

對以下事項不再審批，改為報告制管理：

機構籌建延期和開業延期審批；機構降格和臨時停業審批；機構由于變更名稱、股權、注冊資本、業務范圍等前置審批事項而引起的修改章程審批；非銀行金融機構變更組織形式審批；信用卡章程審批；中資商業銀行、農村商業銀行開辦合格境外機構投資者境內證券投資托管業務審批；政策性銀行、商業銀行、金融資產管理公司高級管理人員在同一機構內部平級調崗轉任任職資格審批等。會機關各監管部門、各銀監局對上述事項，要堅決及時停止審批，不得拆分、合并或重組后以新的名義、條目變相審批。

對取消的行政審批事項，應簡化報告內容，規范報告行為，不得設置前置性審批條件。政策性銀行、商業銀行、金融資產管理公司高級管理人員在同一機構內部平級調崗轉任時，實行事后報告制，填寫備案登記表，無須提交原崗位離任審計報告。

二、抓緊做好下放管理層級行政審批項目的銜接工作

根據監管權責對等的原則，合理分配審批事權，下放審批管理權限，使審批行為進一步貼近市場、貼近基層，提高監管有效性。

中資商業銀行分行級專營機構、農村中小金融機構、除信托公司之外的非銀行金融機構的開業核準由所在地銀監局審批；城市商業銀行省內新設分行、股份制商業銀行新設不跨省的二級分行由所在地銀監局審批；銀監會已規定由銀監局審批的高管人員，其個案審批不再報上級準入部門核準；消費金融公司董事長、總經理任職資格由所在地銀監局核準；農村中小金融機構開辦信用卡收單業務和使用統一品牌開辦信用卡業務由所在地銀監局審批；政策性銀行二級分行高管任職資格由銀監局下放至銀監分局核準。

各銀監局可在銀監會授權范圍內進一步深化簡政放權工作，將監管審批權限進一步下放至銀監分局。機關各監管部門要就下放管理層級行政審批事項加強對各銀監局的指導，做好銜接工作，嚴格約束和防范明放暗收等行為，理順審批關系，建立監管權責對等的市場準入體系。

三、協調做好同質同類準入事項一致性工作

規范審批行為，統一標準和流程，對同質同類準入事項應協調一致。

一是改進機構準入輔導，為盡可能給申請人提供便利，在正式受理機構準入事項前，各準入審核部門應充分與申請人溝通并進行前期輔導，按照可研、論證、受理三個階段開展工作，在輔導階段認為不具可行性的事項，應將意見直接告知申請人，以提升監管工作效率，提高監管服務水平。二是規范任職資格審查，對董事和高級管理人員任職資格核準要遵循統一的考核、考試和考察程序�？己耸峭ㄟ^審核個人職業經歷、履職表現，察看其業務能力、職業操守和有無不良記錄�？荚囀峭ㄟ^專業考試，察看其是否具備任職所需的理論知識和專業技能�？疾焓峭ㄟ^面談察看其綜合素質和展業潛能。除同級轉崗和中管銀行業金融機構“三長”正職之間的轉任不再進行專業考試外，其余均應按照“三考”程序規范操作。三是統一各銀監局任職資格核準要求。對董事和高級管理人員任職資格核準，各銀監局應保持審核標準和程序一致，做到運作透明、程序嚴密，任職資格的申請材料嚴格按照銀監會《行政許可事項申請材料目錄及格式要求》報送，除銀監會另有規定外，不得附加要求。銀行業金融機構高級管理人員跨行平級調動，任職資格由銀監局核準的，應簡化程序和材料報送要求，具體要求由各銀監局自行制定。四是加強境外高管任職資格考試內容的針對性，增加東道國金融環境和監管制度內容，相應減少境內任職要求的有關內容。

各銀監局、機關各監管部門應切實落實監管責任，嚴格審批紀律，提高監管效能，守住風險底線。本通知執行中的問題，請及時報告。

2014年6月16日

關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見

中國證券監督管理委員會

中國證券監督管理委員會公告〔2014〕33號　　

　　

　　為規范、引導上市公司實施員工持股計劃及其相關活動，我會制定了《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》，經國務院同意，現予公布，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
中國證監會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2014年6月20日　　　　

　　

關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/zjh/201406/P020140620593227039692.doc
《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》起草說明.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/zjh/201406/P020140620593227185856.doc

關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見

　　　為了貫徹《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中關于“允許混合所有制經濟實行企業員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體”的精神，落實《國務院關于進一步促進資本市場健康發展的若干意見》（國發〔2014〕17號）中關于“允許上市公司按規定通過多種形式開展員工持股計劃”的要求，經國務院同意，中國證監會依照《公司法》、《證券法》相關規定，在上市公司中開展員工持股計劃實施試點。上市公司實施員工持股計劃試點，有利于建立和完善勞動者與所有者的利益共享機制，改善公司治理水平，提高職工的凝聚力和公司競爭力，使社會資金通過資本市場實現優化配置。為穩妥有序開展員工持股計劃試點，現提出以下指導意見。
　　　一、員工持股計劃基本原則
　　�。ㄒ唬┮婪ê弦幵瓌t
　　　上市公司實施員工持股計劃，應當嚴格按照法律、行政法規的規定履行程序，真實、準確、完整、及時地實施信息披露。任何人不得利用員工持股計劃進行內幕交易、操縱證券市場等證券欺詐行為。
　　�。ǘ┳栽竻⑴c原則
　　　上市公司實施員工持股計劃應當遵循公司自主決定，員工自愿參加，上市公司不得以攤派、強行分配等方式強制員工參加本公司的員工持股計劃。
　　�。ㄈ╋L險自擔原則
　　　員工持股計劃參與人盈虧自負，風險自擔，與其他投資者權益平等。
　　　二、員工持股計劃的主要內容
　　�。ㄋ模﹩T工持股計劃是指上市公司根據員工意愿，通過合法方式使員工獲得本公司股票并長期持有，股份權益按約定分配給員工的制度安排。員工持股計劃的參加對象為公司員工，包括管理層人員。
　　�。ㄎ澹﹩T工持股計劃的資金和股票來源
　　　1. 員工持股計劃可以通過以下方式解決所需資金：
　　�。�1）員工的合法薪酬；（2）法律、行政法規允許的其他方式。
　　　2. 員工持股計劃可以通過以下方式解決股票來源：
　　�。�1）上市公司回購本公司股票；（2）二級市場購買；（3）認購非公開發行股票；（4）股東自愿贈與；（5）法律、行政法規允許的其他方式。
　　�。﹩T工持股計劃的持股期限和持股計劃的規模
　　　1. 每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算；上市公司應當在員工持股計劃屆滿前6個月公告到期計劃持有的股票數量。
　　　2. 上市公司全部有效的員工持股計劃所持有的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%，單個員工所獲股份權益對應的股票總數累計不得超過公司股本總額的1%。員工持股計劃持有的股票總數不包括員工在公司首次公開發行股票上市前獲得的股份、通過二級市場自行購買的股份及通過股權激勵獲得的股份。
　　�。ㄆ撸﹩T工持股計劃的管理
　　　1. 參加員工持股計劃的員工應當通過員工持股計劃持有人會議選出代表或設立相應機構，監督員工持股計劃的日常管理，代表員工持股計劃持有人行使股東權利或者授權資產管理機構行使股東權利。
　　　2. 上市公司可以自行管理本公司的員工持股計劃，也可以將本公司員工持股計劃委托給下列具有資產管理資質的機構管理：（1）信托公司；（2）保險資產管理公司；（3）證券公司；（4）基金管理公司；（5）其它符合條件的資產管理機構。
　　　3. 上市公司自行管理本公司員工持股計劃的，應當明確持股計劃的管理方，制定相應的管理規則，切實維護員工持股計劃持有人的合法權益，避免產生上市公司其他股東與員工持股計劃持有人之間潛在的利益沖突。
　　　4. 員工享有標的股票的權益；在符合員工持股計劃約定的情況下，該權益可由員工自身享有，也可以轉讓、繼承。員工通過持股計劃獲得的股份權益的占有、使用、收益和處分的權利,可以依據員工持股計劃的約定行使；參加員工持股計劃的員工離職、退休、死亡以及發生不再適合參加持股計劃事由等情況時，其所持股份權益依照員工持股計劃約定方式處置。
　　　5. 上市公司委托資產管理機構管理本公司員工持股計劃的，應當與資產管理機構簽訂資產管理協議。資產管理協議應當明確當事人的權利義務，切實維護員工持股計劃持有人的合法權益，確保員工持股計劃的財產安全。資產管理機構應當根據協議約定管理員工持股計劃，同時應當遵守資產管理業務相關規則。
　　　6. 員工持股計劃管理機構應當為員工持股計劃持有人的最大利益行事，不得與員工持股計劃持有人存在利益沖突，不得泄露員工持股計劃持有人的個人信息。
　　　7. 員工持股計劃管理機構應當以員工持股計劃的名義開立證券交易賬戶。員工持股計劃持有的股票、資金為委托財產，員工持股計劃管理機構不得將委托財產歸入其固有財產。員工持股計劃管理機構因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等原因進行清算的，委托財產不屬于其清算財產。
　　　三、員工持股計劃的實施程序及信息披露
　　�。ò耍┥鲜泄緦嵤﹩T工持股計劃前，應當通過職工代表大會等組織充分征求員工意見。
　　�。ň牛┥鲜泄径聲岢鰡T工持股計劃草案并提交股東大會表決，員工持股計劃草案至少應包含如下內容：
　　　1. 員工持股計劃的參加對象及確定標準、資金、股票來源；2. 員工持股計劃的存續期限、管理模式、持有人會議的召集及表決程序；3. 公司融資時員工持股計劃的參與方式；4. 員工持股計劃的變更、終止,員工發生不適合參加持股計劃情況時所持股份權益的處置辦法；5. 員工持股計劃持有人代表或機構的選任程序；6. 員工持股計劃管理機構的選任、管理協議的主要條款、管理費用的計提及支付方式；7. 員工持股計劃期滿后員工所持有股份的處置辦法；8. 其他重要事項。
　　　非金融類國有控股上市公司實施員工持股計劃應當符合相關國有資產監督管理機構關于混合所有制企業員工持股的有關要求。
　　　金融類國有控股上市公司實施員工持股計劃應當符合財政部關于金融類國有控股上市公司員工持股的規定。
　　�。ㄊ┆毩⒍潞捅O事會應當就員工持股計劃是否有利于上市公司的持續發展，是否損害上市公司及全體股東利益，公司是否以攤派、強行分配等方式強制員工參加本公司持股計劃發表意見。上市公司應當在董事會審議通過員工持股計劃草案后的2個交易日內，公告董事會決議、員工持股計劃草案摘要、獨立董事及監事會意見及與資產管理機構簽訂的資產管理協議。
　　�。ㄊ唬┥鲜泄緫斊刚埪蓭熓聞账鶎T工持股計劃出具法律意見書，并在召開關于審議員工持股計劃的股東大會前公告法律意見書。員工持股計劃擬選任的資產管理機構為公司股東或股東關聯方的，相關主體應當在股東大會表決時回避；員工持股計劃涉及相關董事、股東的，相關董事、股東應當回避表決；公司股東大會對員工持股計劃作出決議的，應當經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過。
　　�。ㄊ┕蓶|大會審議通過員工持股計劃后2個交易日內，上市公司應當披露員工持股計劃的主要條款。
　　�。ㄊ┎扇《壥袌鲑徺I方式實施員工持股計劃的，員工持股計劃管理機構應當在股東大會審議通過員工持股計劃后6個月內，根據員工持股計劃的安排，完成標的股票的購買。上市公司應當每月公告一次購買股票的時間、數量、價格、方式等具體情況。
　　　上市公司實施員工持股計劃的，在完成標的股票的購買或將標的股票過戶至員工持股計劃名下的2個交易日內，以臨時公告形式披露獲得標的股票的時間、數量等情況。
　　�。ㄊ模﹩T工因參加員工持股計劃，其股份權益發生變動，依據法律應當履行相應義務的，應當依據法律履行；員工持股計劃持有公司股票達到公司已發行股份總數的5%時，應當依據法律規定履行相應義務。
　　�。ㄊ澹┥鲜泄局辽賾斣诙ㄆ趫蟾嬷信秷蟾嫫趦认铝袉T工持股計劃實施情況：
　　　1. 報告期內持股員工的范圍、人數；2. 實施員工持股計劃的資金來源；3. 報告期內員工持股計劃持有的股票總額及占上市公司股本總額的比例；4. 因員工持股計劃持有人處分權利引起的計劃股份權益變動情況；5. 資產管理機構的變更情況；6. 其他應當予以披露的事項。
　　　四、員工持股計劃的監管
　　�。ㄊ┏枪_發行方式外，中國證監會對員工持股計劃的實施不設行政許可，由上市公司根據自身實際情況決定實施。
　　�。ㄊ撸┥鲜泄竟�、實施員工持股計劃時，必須嚴格遵守市場交易規則，遵守中國證監會關于信息敏感期不得買賣股票的規定，嚴厲禁止利用任何內幕信息進行交易。
　　�。ㄊ耍┲袊C監會對上市公司實施員工持股計劃進行監管，對利用員工持股計劃進行虛假陳述、操縱證券市場、內幕交易等違法行為的，中國證監會將依法予以處罰。
　　�。ㄊ牛┓山固囟ㄐ袠I公司員工持有、買賣股票的，不得以員工持股計劃的名義持有、買賣股票。
　　�。ǘ┳C券交易所在其業務規則中明確員工持股計劃的信息披露要求；證券登記結算機構在其業務規則中明確員工持股計劃登記結算業務的辦理要求。

　　

《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》的起草說明
　　　
　　　為了貫徹落實黨的十八屆三中全會和《國務院關于進一步促進資本市場健康發展的若干意見》（國發[2014]17號）精神，中國證監會起草了《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，經國務院同意，現予以發布�！吨笇б庖姟贩譃閱T工持股計劃的基本原則、主要內容、實施程序和信息披露要求及員工持股計劃的監管等四部分，共計二十條�，F將有關情況說明如下：
　　　起草背景
　　　作為企業鼓勵其員工持有本公司股票的一種有效方式，員工持股計劃在境外成熟市場相當普遍。上市公司實施員工持股計劃試點，有利于建立和完善勞動者與所有者的利益共享機制，改善公司治理水平，提高職工凝聚力和公司競爭力。
十八屆三中全會決定明確提出“允許混合所有制經濟實行企業員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體”，為實施員工持股計劃提供了明確的政策依據。當前上市公司員工持股的現象比較普遍，持股來源多樣，在上市公司實施員工持股試點具備了相應的市場基礎。目前尚無專門法規規章規范管理上市公司員工持股，需要及時出臺規則，強化信息披露，防范風險，促使上市公司員工持股計劃更加公開、透明、規范。
二、員工持股計劃的性質和基本原則
　　　《指導意見》中所說的員工持股計劃是指上市公司根據員工意愿，通過合法方式使員工獲得本公司股票并長期持有，股份權益按約定分配給員工的制度安排。員工持股計劃的持有人既是設立持股計劃的委托人，也是持股計劃的受益人。員工持股計劃的持有人根據出資額享有標的股票對應的份額權益。員工持股計劃持有的股票、資金為委托財產，員工持股計劃管理機構不得將委托財產歸入其固有財產。
　　　《指導意見》要求員工持股計劃符合三條原則：一是依法合規原則，二是自愿參與原則，三是風險自擔原則。
三、《指導意見》的主要內容
　　�。ㄒ唬┵Y金、股票來源和持股數量、期限
　　　　員工持股計劃資金來源于員工的合法薪酬以及法律、行政法規允許的其他方式。員工持股計劃可以通過以下方式解決股票來源：（1）上市公司回購本公司股票；（2）二級市場購買；（3）認購非公開發行股票；（4）股東自愿贈與；（5）法律、行政法規允許的其他方式。
員工持股計劃所持有的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%，單個員工所獲股份權益對應的股票總數累計不得超過公司股本總額的1%。每期員工持股計劃的最短持股期限為不低于12個月。
　　　員工持股計劃的管理
員工可以通過員工持股計劃持有人會議選出代表或設立相應機構，監督員工持股計劃的日常管理、代表員工持股計劃持有人行使股東權利或者授權資產管理機構行使股東權利。
　　　　上市公司可以自行管理本公司的員工持股計劃，也可以選任獨立第三方機構，將員工持股計劃委托給合格的資產管理機構管理。無論采取那種管理方式，都應切實維護員工持股計劃持有人的合法權益。
　　　實施程序和信息披露要求
　　　上市公司實施員工持股計劃，要根據《指導意見》的規定充分履行相應程序，并做好信息披露工作，及時向市場披露持股計劃的實施情況，接受市場監督。員工持股計劃及參與員工，依據法律應當履行相應義務的，應依法履行。
　　�。ㄋ模﹩T工持股計劃的監管
　　　中國證監會對員工持股計劃實施監管，對存在虛假陳述、操縱證券市場、內幕交易等違法行為的，中國證監會將依法予以處罰。
　　　為便于員工持股計劃的信息披露及賬戶管理，《指導意見》規定證券交易所和證券登記結算機構應當在其業務規則中明確員工持股計劃的信息披露要求和登記結算業務的辦理要求。
四、需要說明的幾個問題
（一）自愿參與原則
　　　　自愿參與是指是否參加員工持股計劃由員工自愿選擇。上市公司實施員工持股計劃，應當充分征求員工意見，履行相應程序。上市公司不得以攤派、強行分配等方式強制員工參加本公司的員工持股計劃。
（二）關于資金和股票來源
關于上市公司實施員工持股計劃的資金和股票來源，《指導意見》作了相應的規定，支持企業在法律、行政法規允許的范圍內通過不同方式解決資金和股票來源，增強了員工持股計劃的可操作性。
（三）股東自愿贈與及公司回購股票獎勵員工
　　　　股東自愿贈與作為解決股票來源的一種方式，需股東自愿采取且需要履行相應的股東內部審批程序。股東自愿贈與是員工獲得股份的方式，員工通過此種方式取得公司股份后，與其他投資者享受平等股東權益。
　　　　公司采取回購本公司股票獎勵員工的方式解決員工持股計劃股票來源時，員工自愿參與且機會平等，通過股東大會、職工代表大會等決策程序，最大程度的保障公平性。
（四）員工持股計劃期限與標的股票鎖定期限
員工持股計劃長期持續有效。每期員工持股計劃持有股票的鎖定期為不低于12個月，公司可以自行規定更長的持股期限。以非公開發行方式實施員工持股計劃，根據《上市公司證券發行管理辦法》、《上市公司非公開發行股票實施細則》的規定，持股期限確定為36個月。
（五）《指導意見》與相關政策的銜接
《指導意見》對所有類型的上市公司都具有直接的指導和規范作用。上市公司實施員工持股計劃應依據《指導意見》的規定。此外，非金融類國有控股上市公司實施員工持股計劃應當符合相關國有資產監督管理機構關于混合所有制企業員工持股的有關要求，金融類國有控股上市公司實施員工持股計劃應當符合財政部關于金融類國有控股上市公司員工持股的規定。
（六）實施員工持股計劃是否需要行政許可
　　　上市公司可以根據《指導意見》采取不同的方式實施員工持股計劃。除非公開發行方式外，中國證監會對員工持股計劃的實施不設行政許可。
　　　特此說明。
　　　

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