法規法律目錄

·國務院辦公廳關于改革完善博士后制度的意見
/國務院辦公廳(2015-11-30)

·關于對直接招收為士官的高等學校學生施行國家資助的通知
/財政部教育部總參(2015-11-18)

·關于印發《扶持村級集體經濟發展試點的指導意見》的通知
/財政部(2015-10-12)

·國家發展改革委辦公廳關于簡化企業債券審報程序加強風險防范和改革
/國家發展和改革委員會(2015-11-30)

·國家稅務總局關于規范行政審批行為改進行政審批有關工作的意見
/國家稅務總局(2015-11-23)

·關于落實《中華人民共和國固體廢物污染環境防治法》第二十五條修訂
/環境保護部國家發展(2015-11-3)

·國家發展改革委關于降低國內成品油價格的通知
/國家發展和改革委員會(2015-12-1)

·國家稅務總局關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關
/國家稅務總局(2015-11-16)

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國務院辦公廳關于改革完善博士后制度的意見

國務院辦公廳

國辦發〔2015〕87號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
　　博士后制度是我國培養高層次創新型青年人才的一項重要制度，自1985年建立以來，培養了一批高層次創新型人才，取得了一批重要科研成果，為推動科技進步和經濟社會發展作出了積極貢獻。但與此同時，我國博士后制度還存在定位不夠明確、設站單位主體作用發揮不足、培養質量有待提升、招收培養評價辦法不夠健全、國際化水平不高等問題。為深入實施人才優先發展戰略，更好發揮博士后制度在培養高層次創新型青年人才、推動大眾創業萬眾創新中的重要作用，經國務院同意，現提出以下意見：
　　一、總體要求
　�。ㄒ唬┲笇枷�。全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，牢固樹立并切實貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，深入實施創新驅動發展戰略和人才優先發展戰略，推進人才發展體制改革和政策創新，以解決制約博士后事業發展的重大問題為導向，以提高博士后研究人員培養質量為核心，創新符合青年人才成長規律及博士后研究人員特點的管理制度，完善體制機制，健全服務體系，提升國際化水平，推動博士后事業科學發展。
　�。ǘ┗驹瓌t。
　　堅持問題導向，完善體制機制。把解決制約博士后事業發展的突出問題作為首要任務，明確博士后研究人員定位，完善考核獎勵制度，鞏固博士后制度獨特優勢，增強博士后制度吸引力。
　　堅持分類管理，著力提高質量。把提升博士后研究人員培養質量作為改革完善博士后制度的核心，強化設站單位和博士后合作導師在博士后研究人員培養中的作用，支持設站單位對博士后研究人員實施分類管理。緊密結合重大項目，加強研究工作的創新性，加大學術交流和國際交流力度，培養更多高層次創新型青年人才。
　　堅持服務發展，扶持創新創業。把扶持創新創業作為改革完善博士后制度的著力點，制定扶持政策，引導博士后研究人員到企業創新創業，把科研成果轉化為生產力。
　　堅持以人為本，健全服務體系。把健全服務體系作為改革完善博士后制度的落腳點，建立博士后研究人員進出站工作服務協調機制，建設交流平臺，充分發揮社會組織作用，為博士后研究人員提供更好的服務保障。
　�。ㄈ┲饕繕�。通過改革設站和招收方式，完善管理制度，加強培養考核，促進國際交流，充分發揮博士后制度在高校和科研院所人才引進中的重要作用、設站單位在博士后研究人員培養使用中的主體作用、博士后研究人員在科研團隊中的骨干作用，推動博士后制度成為吸引、培養高層次青年人才的重要渠道。到2020年，重點高校、科研院所新進教學科研人員和國家重大科技項目中博士后研究人員比例有明顯提高，外籍和留學回國博士后新進站人數進一步增加，人才吸引效應顯著增強。
　　二、改革管理制度
　�。ㄋ模┟鞔_博士后研究人員定位。博士后研究人員作為國家有計劃、有目的培養的高層次創新型青年人才，在站期間是具有流動性質的科研人員。博士后研究人員在站時間一般為2年，根據項目需要可在2-4年內靈活確定；對進站后承擔國家重大科技項目的，應當根據項目資助期限和承擔的任務及時調整在站時間，最長不超過6年。博士后研究人員享受設站單位職工待遇，設站單位應按單位性質與博士后研究人員簽訂事業單位聘用合同、企業勞動合同或工作協議，并按有關規定為博士后研究人員繳納社會保險費。
　�。ㄎ澹┟鞔_設站單位主體地位。充分發揮高校、科研院所、企業在博士后研究人員招收培養中的主體作用。博士后設站單位是對博士后研究人員進行管理的責任主體，負責研究制定具體管理辦法，規范博士后研究人員進站程序，加強過程評價，嚴格出站考核，切實履行管理責任。改革博士后證書發放方式，除國家實施的博士后培養專項計劃博士后證書由全國博士后管理委員會發放外，科研流動站博士后證書由設站單位發放，科研工作站博士后證書由省級人力資源社會保障部門發放。
　�。└倪M設站和培養方式。嚴格設站條件，嚴守設站程序，優化設站結構布局，適度控制設站規模，適當下放設站審批權限。開展博士后科研工作站獨立招收試點和博士后科研流動站設站方式改革試點。加大對中小型高科技企業特別是民營中小型高科技企業設立博士后科研工作站的支持力度，下放園區類博士后科研工作站分站設站審批權限。在總結經驗基礎上，規范博士后科研流動站、科研工作站聯合培養工作。
　�。ㄆ撸┤嫱崎_分級管理。逐步健全國家、�。▍^、市）、設站單位三級管理體制。國家博士后工作管理部門負責制定全國博士后工作發展規劃、政策法規、管理制度，組織實施國家重點項目、資助計劃，開展設站審批、交流服務等工作。省級博士后工作管理部門負責制定本�。▍^、市）博士后工作管理實施細則，開展進出站管理、經費資助、評估考核、服務保障等工作。設站單位負責博士后研究人員的招收、培養、考核、管理、服務等具體工作。
　　三、完善管理辦法
　�。ò耍┩晟普惺辙k法。堅持博士后制度培養青年人才的基本方向，博士后申請者一般應為新近畢業的博士畢業生，年齡應在35周歲以下，申請進入企業博士后科研工作站或人文社會科學領域、人才緊缺基礎薄弱的自然科學領域博士后科研流動站的，可適當放寬進站條件。設有國家重點科研基地、承擔國家重大科技項目的非設站單位，備案后可以依托重大科技項目招收項目博士后。適當放開設站單位博士畢業生不得進入本單位同一個一級學科博士后科研流動站的限制。在職博士后研究人員應以高校、科研院所教學科研人員為主，并嚴格控制比例。不得招收黨政機關領導干部在職進站從事博士后研究。
　�。ň牛┙∪囵B及評價辦法。完善博士后研究人員站內資助辦法。博士后研究人員在站期間科研成果可作為在站或出站后評聘職稱的依據。強化設站單位專家學術委員會在博士后進站遴選、中期考核、出站評定中的作用，發揮博士后合作導師在博士后研究人員招收、培養、考核、管理等方面的作用。建立以科研計劃書為主要內容的培養制度，完善以創新性科研成果為核心評價標準的博士后績效考核評價體系。支持設站單位對不同學科領域、不同研究類型的博士后研究人員實施分類培養、分類評價。
　�。ㄊ⿻惩ㄍ顺銮�。明確博士后研究人員退站條件和程序。建立博士后科研流動站、科研工作站與全國人才流動中心、各地人才流動服務機構的協調聯動機制，由全國人才流動中心或各�。▍^、市）確定的人才流動服務機構按照人事檔案管理規定接收保管退站、滯站博士后研究人員的人事檔案。
　　四、提高培養質量
　�。ㄊ唬┙Y合重點科研基地和項目培養。鼓勵設站單位、備案的非設站單位依托國家重點科研基地或承擔的國家重大科技項目招收培養博士后研究人員。鼓勵設站單位圍繞博士后研究人員組建科研創新團隊。支持博士后研究人員參與國家重點領域、重大專項、前沿技術和重大科學研究計劃。
　�。ㄊ┘哟蠼涣髁Χ�。加大博士后國際交流計劃實施力度，大力吸引海外博士來華（回國）從事博士后研究，加大博士后研究人員參加國際學術交流力度。支持有條件的地方、部門和設站單位設立博士后國際交流項目，與國際一流大學、科研院所等簽訂博士后研究人員交流協議，定期或不定期開展學術交流活動，進一步提升學術水平，深入推進全國博士后學術交流活動。
　�。ㄊ┩晟圃u估機制。加強博士后研究人員培養質量動態跟蹤。對博士后科研流動站、科研工作站實施分類評估。綜合評估工作每五年開展一次，對評估結果優秀的單位按有關規定給予表彰或表揚，對評估不合格的單位取消設站資格。指導地方建立實時、動態的評估體系，授權地方開展新設博士后科研流動站、科研工作站評估工作。
　　五、支持創新創業
　�。ㄊ模┓e極推進科研成果轉化。圍繞實施創新驅動發展戰略和國家區域發展總體戰略、適應產業轉型升級需要，統籌利用現有科技資源，依托現有創新示范中心和科研成果轉化基地，大力支持博士后研究人員創新創業，促進科研成果轉化。
　�。ㄊ澹┩晟苿撔聞摌I激勵政策。在站博士后研究人員按規定享受國家關于支持科技人員創新創業的激勵政策。博士后研究人員按國家有關規定享受在站期間科研成果轉化收益。鼓勵符合條件的企業按照有關規定，通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動博士后研究人員創新創業的積極性。
　　六、做好保障工作
　�。ㄊ┩晟撇┦亢笕粘＝涃M和科研經費投入機制。自2015年8月1日起，博士后研究人員日常經費標準由每人每年5萬元提高到每人每年8萬元。整合優化各項博士后人才培養計劃，突出特色，提升效率。地方和設站單位可根據自身情況給予配套投入，支持有條件的地方設立博士后創業基金。設站單位投入博士后工作的經費中，用于研發新技術、新產品、新工藝的，按照國家稅收有關規定，享受企業所得稅稅前加計扣除優惠。推進博士后公寓建設，鼓勵地方和設站單位采取多種方式解決在站博士后研究人員周轉住房問題。
　�。ㄊ撸┕膭钌鐣Y金投入。充分利用市場機制，采取鼓勵政策措施，引導社會資金通過設立優秀博士后獎勵基金、風險投資基金、產業引導基金等形式，支持博士后研究人員創新創業、資助創業孵化和科技成果轉化，并獲得相應的回報。
　�。ㄊ耍┨嵘⻊账�。建立國家與地方博士后研究人員進出站工作服務協調機制，推進博士后研究人員進出站“在線預審、一次辦結”服務平臺建設和使用，提高博士后研究人員進出站服務效率。為外籍來華博士后研究人員提供便利，按照在站時間辦理簽證、工作許可和居留手續。
　�。ㄊ牛┙ㄔO交流平臺。將全國博士后人才和科技項目交流信息服務系統納入“金保工程”統籌建設，加強博士后人才、科技成果與用人單位和市場的信息溝通，提供相應的服務。實施自然科學、人文社會科學優秀博士后論著出版支持計劃。發揮定期開展的博士后科技服務團作用，為中西部地區提供科技服務。支持地方政府、部門和社會組織搭建區域性博士后交流平臺，推進博士后人才和科技項目對接。
　�。ǘ┌l揮社會組織作用。支持博士后發起成立學術性社會組織，搭建學術交流平臺。通過政府轉移職能、購買服務等方式，支持社會組織為博士后科技研發、自主創新、人才培養等方面提供服務。
　　各地區和有關部門要充分認識改革完善博士后制度的重要意義，加強組織領導，密切協同配合，確保改革完善博士后制度的各項目標任務落實到位。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國務院辦公廳
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2015年11月30日

國家稅務總局關于規范行政審批行為改進行政審批有關工作的意見

國家稅務總局

稅總發〔2015〕142號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:
　　為貫徹落實《國務院關于規范國務院部門行政審批行為改進行政審批有關工作的通知》（國發〔2015〕6號）和《國務院審改辦關于貫徹落實〈國務院關于規范國務院部門行政審批行為改進行政審批有關工作的通知〉的指導意見》（審改辦發〔2015〕1號），進一步提高稅收工作效率和納稅服務水平，現就規范稅務行政審批行為、改進稅務行政審批有關工作提出如下意見。
　　一、全面實行“一個窗口”受理
　　1.辦稅服務廳或指定內設機構集中受理。稅務機關應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，由辦稅服務廳集中受理行政審批申請（在政府服務大廳設立窗口的，可以由政府服務大廳窗口受理）。沒有設立辦稅服務廳的稅務機關指定一個內設機構作為窗口，集中受理直接向本級稅務機關提出的行政審批申請。稅務總局指定納稅服務司辦稅服務處作為窗口，集中受理直接向稅務總局機關提出的行政審批申請。
　　2.在辦公區域顯著位置設立行政審批指示路牌，引導申請人到窗口或大廳辦事。指示路牌樣式，由稅務總局負責設計；各級稅務機關按照稅務總局統一的指示路牌樣式，設置指示路牌。在政府服務大廳設置窗口的，可按政府服務大廳的統一要求設立指示路牌。
　　3.選派窗口或大廳人員。各級稅務機關應當選派政治素質高、業務能力強、服務態度好的業務骨干或職能部門負責人承擔窗口或大廳服務工作，保持窗口或大廳人員相對穩定。
　　4.制定并公布服務規范。稅務總局制定統一的服務規范，對窗口人員的儀容舉止、工作紀律、文明用語等作出要求，并公布在醒目處，接受群眾監督。在政府服務大廳設置窗口的，可按政府服務大廳的統一要求制定并公布服務規范。另外，可以通過電子滾動屏、觸摸屏、公告欄等方式公開服務規范。
　　二、加快實現行政審批事項網上辦理
　　1.全面實行網上集中預受理和預審查。在實行窗口現場辦理的同時，加快建立網上辦理平臺，2015年底前基本實現全部行政審批事項網上預受理和預審查，納稅人可直接通過網上辦理平臺上傳電子材料或郵寄等方式遞交申請材料。適用程序簡便、有條件現場辦結的，可直接進行受理、審批，在送達批準文書前，對紙質材料進行驗真（形式審查）。
　　2.創造條件推進網上審批。稅務總局結合金稅三期工程建設，積極探索實現行政審批事項申報、受理、審查、反饋、決定和查詢告知等全過程、全環節網上辦理。研究制定符合稅務部門實際的行政審批電子簽章使用和管理辦法。探索運用電子密鑰等數字認證技術實現對申請人安全登陸網上審批平臺與身份進行驗證。各省稅務局可以結合各自稅收征管工作和稅收信息化建設的實際，加快推進網上審批。
　　三、推行受理單制度
　　1.明確受理單要素。稅務總局制定全國統一的受理單樣表，受理單內容包括事項名稱、受理機構、審批編號、申請人及通訊地址、聯系人及聯系電話、受理依據、受理工作人員及聯系電話、收費狀況、受理時間、承諾辦結時限、批準文書發放方式等。
　　2.出具受理單。申請材料齊全、符合法定形式，或已按照要求提交全部補正材料的，稅務機關應當予以受理，并出具受理單。受理單一式三份，一份當場送交給申請人；一份隨受理資料流轉，供稅務機關內部負責審批部門掌握辦理進度；一份提供給稅務機關負責執法監督的部門備查。
　　四、實行辦理時限承諾制
　　1.明確辦理時限。對于程序簡便、可現場辦結的事項，應當即時辦結；對于需要實地調查、上報審批或其他不能當場辦結的事項，應在受理單中明確注明不長于法律法規規定的辦結時限。依法不納入辦理時限的工作步驟和工作事項，應在受理單中作出具體說明。
　　2.建立審批“綠色通道”。稅務機關應當結合自身實際，開辟“綠色通道”，對有利于自主創業和增加就業等政府鼓勵的事項，以及老弱病殘孕等有特殊困難的申請人，通過“綠色通道”優先辦理，主動服務，專人負責，進一步壓縮審批時限。
　　五、編制和提供服務指南
　　1.按程序編制服務指南。稅務總局編寫統一格式的服務指南。各省稅務局根據審批工作的需要，可以在統一格式服務指南的基礎上編制符合本省實際的服務指南，但須在本省范圍內保持統一和規范。
　　2.明確服務指南的主要內容。主要包括但不限于事項名稱、事項類別、辦理依據、受理機構、決定機構、辦事條件、申請材料、示范文本以及常見錯誤示例、辦理基本流程、辦理時限、收費依據、收費標準、批準后是否發放證照（包括證照名稱、樣式，相關的年檢、培訓和收費的依據和標準）、表格下載、監督檢查、咨詢渠道、責任追究、辦公時間和地址、乘車路線、狀態查詢等要素。
　　3.提供服務指南。服務指南應擺放在服務大廳或統一受理窗口的醒目位置，方便群眾取用，并在稅務機關官方網站顯著位置公布，提供電子文檔下載服務。稅務總局應當在官方網站醒目位置提供各地稅務機關服務指南鏈接。
　　4.更新服務指南。服務指南內容發生變更的，各級稅務機關應當在10個工作日內完成服務指南的更新，在窗口、網站或大廳醒目位置張貼變更公告，進行公示宣傳，讓公眾周知。
　　六、制定審查工作細則
　　1.明確審查工作細則的主要內容。細化每個審查環節要求，規范和約束自由裁量權。重點明確細化行使自由裁量權的邊界，部門負責人以及不同職級辦事人員在不同環節的審查職責。在明確自由裁量權邊界時，可根據行使自由裁量權綜合考慮的因素制定標準原則的，要盡量具體化。對同一類申請事項，申請人條件相當、情節基本相同、性質基本一致，作出的行政審批決定應當基本相同。
　　2.編制審查工作細則。稅務總局負責編寫每一項行政審批事項的審查工作細則，形成審查工作細則（2015年版），并結合審批工作中遇到的實際問題，不斷修改完善和細化。
　　3.強化責任追究。以審查工作細則為依托，明確廉政要求以及不當作為需要承擔的后果，建立稅務機關內部人員過問審批事項辦理的記錄制度和責任追究制度，禁止部門內部人員違反規定干預其他人員正在辦理的審批事項。
　　七、加大行政審批公開力度
　　1.及時公開辦理情況。除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的，稅務機關應當通過服務大廳的電子屏幕或部門官方網站等渠道，及時向社會公布審批事項受理、辦理進展和結果。
　　2.做好全程咨詢服務。稅務機關通過12366熱線電話，部門官方網站或網上審批平臺設立在線應詢、咨詢郵箱等，提供咨詢服務。設立服務大廳的，可設專門咨詢臺，統一接受申請人咨詢；實行窗口受理的，由窗口人員負責提供咨詢服務。
　　八、建立申請人評議制度
　　1.即時接受申請人滿意度評價。稅務總局制定統一的滿意度評價表，內容包括申請人姓名、聯系電話、聯系地址、審批項目名稱、評價內容、抽查回訪記錄等內容。滿意度評價表由申請人在審批事項辦結后填寫，對不方便現場反饋的，申請人可根據評價表提供的投訴電話和電子郵箱，直接向稅務機關指定的舉報投訴機構反映。舉報投訴機構根據申請人所填寫的評價表，定期進行實地或電話隨機抽查回訪。稅務機關的辦稅服務廳可以使用叫號系統的電子評價功能即時接受納稅人滿意度評價。
　　2.組織召開申請人評議會。由各級稅務機關納稅服務部門組織，邀請申請人、中介服務機構代表參加，聽取規范和改進行政審批工作的意見和建議。根據審批事項數量、受理件數等實際情況確定舉辦座談會的次數，可每季度、半年或一年召開一次；特殊情況下也可以隨時召開。對評議會上提出的意見建議，及時研究提出整改措施，向參會申請人和中介服務機構反饋，并向社會公告。
　　九、工作要求
　　1.提供備查材料。稅務總局將服務規范、服務指南、受理單樣表、申請人滿意度評價樣表、審查工作細則報送國務院審改辦備查。實現行政審批事項網上預受理和預審批的，稅務總局于2015年底將相關網址報送國務院審改辦備查。
　　2.報送審批事項辦結情況。稅務總局有關業務司于每季度首月5日前將上一季度（2015年第二季度開始）由其直接辦結的審批事項辦結時限情況送交政策法規司；各省稅務局政策法規部門、征管科技部門和納稅服務部門應當密切配合，做好審批事項辦結時限情況統計填報工作，于每季度的首月7日前將上一季度（2015年第二季度開始）本省稅務系統審批事項辦結時限情況上報稅務總局（政策法規司），稅務總局于每季度的首月10日前匯總后報送國務院審改辦。辦結情況，主要包括每一項審批事項的受理件數、平均辦結時限、在法律規定內辦結和逾期辦結的件數及占比情況，對逾期辦結的應作出專項說明。稅務總局充分運用信息化手段，通過完善稅收征收管理信息系統、金稅三期等信息系統功能，實現審批事項辦結時限情況報送和統計工作的信息化，減輕報送負擔。
　　3.提交年度總結報告。各省稅務局于每年1月15日前將上一年度改進和規范行政審批工作進展情況上報稅務總局（政策法規司）,稅務總局于每年1月底前將改進和規范行政審批工作進展情況報送國務院審改辦。
　　十、組織領導
　　1.高度重視。規范行政審批行為、改進行政審批工作，是簡政放權、轉變職能的重要內容，是優化服務、創新管理的重要舉措。各級稅務機關應把這項工作列入重要議事日程，主要負責同志親自負責、專題研究，精心組織、扎實推進，務必取得實效。
　　2.建立機制。各級稅務機關應當注重發揮依法行政工作領導小組的作用，健全工作機制，制定工作計劃，明確責任分工，形成工作合力，有力有序推進規范和改進行政審批工作。
　　3.抓好落實。各級稅務機關按照工作職責、任務分工和本意見的要求，狠抓工作落實，切實做好與納稅服務規范、稅收征管規范的有機銜接，促進納稅服務和稅收征管水平不斷提高。
　　各省稅務局應將規范和改進行政審批工作中好的做法和經驗、遇到的困難和問題，及時向稅務總局（政策法規司）報告。對各省稅務局工作進展和落實情況，稅務總局將適時組織督查。


　　附件：1.規范和改進行政審批工作任務分工表
　　　　　2.稅務行政許可項目分項表
　　　　　3.稅務行政許可事項服務規范
　　　　　4.稅務行政許可事項服務指南
　　　　　5.稅務行政許可事項審查工作細則
　　　　　6.稅務行政許可申請表
　　　　　7.稅務行政許可受理通知書
　　　　　8.申請人滿意度評價表
　　　　　9.指示牌標識

國家稅務總局
2015年11月23日

國家發展改革委辦公廳關于簡化企業債券審報程序加強風險防范和改革監管方式的意見

國家發展和改革委員會辦公廳

發改辦財金[2015]3127號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委：

　　為深化企業債券審批制度改革，推進企業債券發行管理由核準制向注冊制過渡，進一步發揮企業債券在促投資、穩增長中的積極作用，支持重點領域、重點項目融資和服務實體經濟發展，現就進一步簡化審報程序，加強風險防范和改革監管方式提出以下意見：

　　一、簡化申報程序，精簡申報材料，提高審核效率

　�。ㄒ唬┖喕陥蟪绦�。落實《國務院關于規范國務院部門行政審批行為改進行政審批有關工作的通知》（國發[2015]6號）文件精神，地方企業直接向省級發展改革部門提交企業債券申報材料，抄送地市級、縣級發展改革部門；省級發展改革部門應于5個工作日內向我委轉報。省級發展改革部門要加強對區域內發債企業的輔導、培訓，做好政策解讀，指導發債企業根據有關法律法規和規范性文件制作申報材料。鼓勵省級發展改革部門結合投資項目資金安排和企業債券發行，統籌做好項目投融資工作。

　�。ǘ┚喩陥蟛牧�。企業債券申報不再要求提供省級發展改革部門預審意見（包括土地勘察報告，當地已發行企業債、中期票據占GDP比例的報告等）、募集說明書摘要、地方政府關于同意企業發債文件、主承銷商自查報告、承銷團協議、定價報告等材料，改為要求發行人對土地使用權、采礦權、收費權等與債券償債直接有關的證明材料進行公示，納入信用記錄事項，并由征信機構出具信用報告。

　�。ㄈ┨岣邔徍诵�。我委將委托第三方專業機構就債券申報材料的完備性、合規性開展技術評估，同時優化委內審核程序。債券從省級發展改革部門轉報直至我委核準時間，應在30個工作日內完成（情況復雜的不超過60個工作日），其中第三方技術評估不超過15個工作日。

　　二、分類管理，鼓勵信用優良企業發債融資

　�。ㄋ模┬庞脙灹计髽I發債豁免委內復審環節。符合以下條件之一，并僅在機構投資者范圍內發行和交易的債券，可豁免委內復審環節，在第三方技術評估機構主要對信息披露的完整性、充分性、一致性和可理解性進行技術評估后由我委直接核準。

　　1、主體或債券信用等級為AAA級的債券。

　　2、由資信狀況良好的擔保公司（指擔保公司主體評級在AA+及以上）提供無條件不可撤銷保證擔保的債券。

　　3、使用有效資產進行抵、質押擔保，且債項級別在AA+及以上的債券。

　�。ㄎ澹┓艑捫庞脙灹计髽I發債指標限制。債項級別為AA及以上的發債主體（含縣域企業），不受發債企業數量指標的限制。

　�。﹦摻ㄉ鐣庞皿w系建設示范城市所屬企業發債及創新品種債券可直接向我委申報。符合以下條件之一的，企業可直接向我委申報發行債券（須同時抄送省級發展改革部門，由省級發展改革部門并行出具轉報文件），第三方技術評估時間進一步縮減至10個工作日。

　　1、創建社會信用體系建設示范城市所屬企業發行的債券。

　　2、創新品種債券，包括“債貸組合”，城市停車場建設、城市地下綜合管廊建設、養老產業、戰略性新興產業等專項債券，項目收益債券，可續期債券等。

　　三、增強債券資金使用靈活度，提高使用效率

　�。ㄆ撸┻M一步匹配企業資金需求。支持企業利用不超過發債規模40%的債券資金補充營運資金。發債企業可選擇以一次核準、分期發行的方式發行債券。充分發揮商業銀行綜合融資協調能力優勢，鼓勵商業銀行利用直接融資和間接融資雙重手段，承銷以“債貸組合”方式發行的企業債券，并探索通過專項委托審核等方式，推動項目資金足額到位，統籌防范金融風險。

　�。ò耍┲С謧Y金用于項目前期建設。為滿足項目前期資金需求，企業債券資金可用于處于前期階段的項目建設。企業申報債券時，對于已開工項目，應提供項目合規性文件；對于處于前期階段的項目，應提供擬支持的項目名單，但嚴禁企業虛報項目套取債券資金。

　�。ň牛┰试S債券資金適度靈活使用。為提高債券資金使用效率，對閑置的部分債券資金，發行人可在堅持財務穩健、審慎原則的前提下，將債券資金用于保本投資、補充營運資金或符合國家產業政策的其他用途，但不得由財政部門統籌使用，或用于股票投資等高風險投資領域。

　�。ㄊ┐_保債券資金按時到位用于項目建設。發行人應確保債券資金按募集資金投資項目進度按比例到位，保證項目順利實施。發行人應加強債券資金專戶管理，嚴格通過專戶支付募集資金用于項目建設。發行人應每半年將債券資金使用情況、工程下一步資金使用計劃、募集資金投資項目進展情況（包括項目批復和進展情況）等進行公開披露；主承銷商應每半年提供債券資金使用情況分析，向省級發展改革部門報備。對小微企業增信集合債券，要按照《小微企業增信集合債券發行管理規定》（附件1）進行規范管理。

　�。ㄊ唬┰试S債券資金按程序變更用途。如募集資金投資項目實施確有困難，需要辦理募投項目變更的，發行人應及時按程序辦理變更手續。對用于保障性住房項目建設的債券資金，確需變更用途的，應由省級發展改革部門征求省級住建部門意見后，由發行人召開債券持有人大會審議通過方可實施。

　　四、做好企業債券償債風險分解

　�。ㄊ┮幏堕_展債券擔保業務。承擔債券擔保的融資性擔保機構應建立符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風險預警機制和突發事件應急機制，制定嚴格規范的業務操作規程，加強對提供擔保債券的風險評估和管理，做好債券風險分解。

　�。ㄊ┕膭铋_展債券再擔保業務。鼓勵融資性再擔保機構承擔企業債券再擔保業務，進一步分解債券償債風險。鼓勵地方政府通過資金注入、財政補貼等方式，支持新設立的或已有的融資性再擔保機構做大做強。

　�。ㄊ模┨剿靼l展債券信用保險。鼓勵保險公司等機構發展債券違約保險,探索發展信用違約互換，轉移和分散擔保風險。

　　五、強化信息披露

　�。ㄊ澹┩晟破髽I債券信息披露規則。我委將以投資者需求為導向，完善《企業債券發行信息披露指引》（附件2）等企業債券信息披露規則體系，明確各方法律責任和追責機制，依法追究違規信息披露、欺詐發行等違法違規行為的責任，對發行人和相關中介機構及其責任人依法依規進行嚴厲處罰并記入信用記錄。構成犯罪的，由有關部門依法追究刑事責任。

　�。ㄊ┌l行人是信息披露的第一責任人。發行人對信息披露內容負有誠信責任，必須確保信息披露真實、準確、完整、及時。發行人應全面配合中介機構開展盡職調查，按要求提供財務會計資料和其他資料；在存續期內定期披露財務數據、債券資金使用情況等相關信息，并及時依法依規披露募投項目變更等存續期內可能影響償債能力的重大事項。

　�。ㄊ撸┲薪闄C構應協助發行人做好信息公開工作。主承銷商必須誠實守信、勤勉盡責，對發行人進行盡職調查，充分了解發行人的經營情況和償債風險，對發行人的申請文件和信息披露資料進行全面審慎核查，對申請文件的合規性承擔責任，對發行人的償債能力做出專業判斷，并有充分理由確信發行人披露的信息真實、準確、完整、及時，持續督導發行人規范運作。會計師事務所、評級機構、律師事務所、資產評估機構等中介機構必須遵照執業規范和監管規則，對相關文件資料進行核查和驗證，確保其出具的專業文件真實、準確、完整、及時。

　　六、強化中介機構責任

　�。ㄊ耍┨岣邆陥蟛牧腺|量。主承銷商應組建有企業債券承銷業務經驗的項目團隊，按照行業公認的業務標準、職業道德規范對發行人的基本情況、經營情況、治理情況、財務情況、信用情況、募集資金使用情況、增信情況等進行全方位的實地盡職調查，針對每家發行人情況制定工作時間計劃，采取問卷調查、審查文件、現場取證、詢問當事人等形式收集相關材料，充分了解發行人的經營狀況及其面臨的風險和問題，協助發行人真實、準確地制作相關申報材料，并妥善保管盡職調查報告。

　�。ㄊ牛┨岣咧鞒袖N商存續期持續服務能力。主承銷商應建立承銷債券的檔案系統，在債券存續期間勤勉盡責，協助發行人做好存續期債券管理工作，督促發行人做好還本付息工作安排。凡因機構變動、人員流動等因素，致使債券工作出現缺失的，將追究相關主承銷商等中介機構的責任。

　�。ǘ┮幏对u級機構服務。信用評級機構應充分了解發行人相關信息，揭示債券風險，確保評級機構結果獨立、客觀、公正，嚴禁承諾評級級別、虛增級別、“以價定級”和惡意價格競爭等不正當行為。在債券存續期間，信用評級機構應切實履行跟蹤評級義務，發生影響債券信用評級的重大事件時，應及時調整債券信用級別并予以公開披露。

　�。ǘ唬⿵娀薪闄C構主辦人責任。對因中介機構主辦人責任，導致在債券申報材料和存續期管理中出現重大失誤或遺漏，風險揭示嚴重缺失，存在市場違約案例或不盡職盡責行為的中介機構主辦人員，按照《證券法》有關規定，給予警告、罰款等懲罰措施，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　七、加強事中事后監管

　�。ǘ┏浞职l揮省級發展改革部門在事中事后監管中的作用。我委委托省級發展改革部門做好債券存續期監管有關工作。省級發展改革部門應承擔區域內企業債券事中事后監管責任；加強對募集資金投資項目建設進度的監督檢查，確保債券資金切實發揮作用；發現可能影響企業償債能力或影響債券價格的重大事件，應及時協調解決，必要時向我委報告；實施企業償債能力動態監控，提前與發行人進行溝通，督促發行人做好償還本息準備。

　�。ǘ┘訌娖髽I債券存續期“雙隨機”抽查。按照《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》（國辦發[2015]58號）文件精神，我委（或委托省級發展改革部門）將對企業債券存續期管理實行“雙隨機”抽查，通過隨機抽取債券發行人、隨機選派抽查人員，檢查企業債券募集資金合規使用情況，并通過電子化手段，做到全程留痕，實現責任可追溯。

　　八、加強信用體系建設

　�。ǘ模┙⒔∪髽I債券市場信用體系。貫徹落實國務院《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》的要求，我委將建立健全企業債券市場信用體系，建立包括發行人基礎信息、債券信息、發行人及中介機構相關人員信息、監管備忘錄、抽查情況及輿情監測信息在內的企業債券信用信息平臺系統，并與我委信用信息系統實現互聯互通。通過守信激勵和失信懲戒，規范企業債券相關主體行為，并與金融業監督管理部門建立信用信息共享機制，有效防控企業債券信用風險。

　�。ǘ澹┘訌娭薪闄C構信用管理。我委制定了《企業債券中介機構信用評價辦法》（附件3），對承銷機構、信用評級等中介機構建立信用檔案，通過專業評價、案例評價、抽查評價等方式對中介機構實施評價，通過信用水平分類對中介機構實施守信激勵和失信懲戒措施，對優質承銷機構和信用評級機構推薦的企業債券項目實行綠色通道。

　�。ǘ┮孕庞媒ㄔO促進城投公司加強自我約束和市場約束。城投公司應嚴格遵守國務院有關文件規定，切實實行市場化、實體化運營，建立與政府信用的嚴格隔離。對不具備自我償債能力的空殼型地方政府融資平臺的發債申請不予受理。對連續多次發債及區域城投公司發債較多的，要加強誠信考核和信息披露，強化風險監測控制。對擅自調用發行人資金、嚴重拖欠發行人賬款的政府部門記入信用檔案。發行人應對募集資金投資項目的償債資金來源及其合規性、履約能力等進行充分披露，嚴禁政府擔�；蜃兿鄵Ｐ袨�。市場投資者依據城投公司債券自身信用狀況自行承擔投資責任。

　　附件：1.小微企業增信集合債券發行管理規定
http://www.ndrc.gov.cn/zcfb/zcfbtz/201512/W020151202319163661590.pdf
　　　　　2.企業債券發行信息披露指引
http://www.ndrc.gov.cn/zcfb/zcfbtz/201512/W020151202319163877268.pdf
　　　　　3.企業債券中介機構信用評價辦法
http://www.ndrc.gov.cn/zcfb/zcfbtz/201512/W020151202319164131728.pdf

國家發展改革委辦公廳

2015年11月30日

新法規軟件介紹

《新法規速遞2015》軟件，收錄1949-2015 法律法規、司法解釋、規范性文件及地方性法規約13萬件�！霸茩z索”功能，可以在線全文檢索、瀏覽５０萬件法規，并可下載收藏瀏覽過的法規�！缎路ㄒ幩龠f》提供標題、頒布單位和全文檢索功能，全部法規均可按標題、頒布時間或頒布單位排序�！缎路ㄒ幩龠f》還可自行錄入法規，所有下載法規均可備份，重裝軟件后無需再重新下載�！缎路ㄒ幩龠f》最具特色功能是：注冊后，可以每天上網智能更新,獲得當日最新法律法規。本軟件為收費軟件，您可以先下載軟件，付費后我們根據您注冊的用戶名為您開通每日更新服務。詳細